Ce guide présente l’essentiel du régime de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Arménie en 2025. Il offre un aperçu détaillé du taux d’imposition applicable, des revenus concernés et des surtaxes spécifiques à certaines catégories de revenus.
Système d’imposition sur le revenu en Arménie : principes en 2025
L’Arménie applique un système d’imposition à taux unique pour l’impôt sur le revenu des particuliers. Cela signifie que chaque contribuable, quels que soient ses revenus, est imposé au même taux de base.
| Base d’imposition | Type de taux | Taux d’imposition (%) | Devise (AMD) |
|---|---|---|---|
| Revenu | Taux unique (flat tax) | 20 % | AMD |
Il n’existe pas de tranches d’imposition progressives en 2025 : tous les revenus déclarés sont imposés à un taux fixe de 20 %. La simplicité de ce modèle attire l’attention par rapport à certains systèmes plus complexes, tout en assurant une transparence fiscale pour les contribuables internationaux et locaux.
Surtaxes applicables à certains revenus
Outre le taux forfaitaire de 20 %, certaines catégories de revenus font l’objet de surtaxes distinctes. Voici la synthèse :
| Catégorie de revenu | Condition | Surtaxe (%) | Devise (AMD) |
|---|---|---|---|
| Revenus provenant des redevances ou de la location de biens | Redevances & revenus locatifs | 10 % | AMD |
| Dividendes perçus par résidents ou non-résidents | Dividendes | 5 % | AMD |
Ces surtaxes viennent s’ajouter au taux forfaitaire de base là où les conditions sont remplies. Par exemple, si vous percevez des revenus locatifs, ceux-ci sont soumis à une taxation supplémentaire de 10 %. Les dividendes sont quant à eux imposés à une surtaxe de 5 %, que vous soyez résident, non-résident ou étranger investissant sur le territoire arménien.
Détails importants du dispositif fiscal arménien
- Pas de tranches progressives : Il n’existe pas de seuils progressifs ou de barèmes par paliers pour l’impôt sur le revenu.
- Base d’imposition : L’impôt est calculé sur l’ensemble des revenus déterminés selon les règles fiscales en vigueur.
- Imposition sur les revenus mondiaux : Aucune information supplémentaire n’est fournie sur l’imposition des revenus mondiaux versus revenus d’origine nationale dans la présente donnée.
Tableau de synthèse des taux d’imposition applicables (2025)
| Type de revenu | Taux applicable (%) | Devise (AMD) |
|---|---|---|
| Revenu personnel (général) | 20 % | AMD |
| Redevances ou loyers | 10 % (surtaxe) | AMD |
| Dividendes (résidents et non-résidents) | 5 % (surtaxe) | AMD |
Aucune donnée n’est disponible dans cet extrait concernant des abattements, des crédits d’impôt, ou des exonérations spécifiques pour certains types de revenus ou certaines catégories de personnes. Si ce type d’information est pertinent pour votre situation, il est conseillé de consulter la documentation officielle de l’administration fiscale arménienne.
Pro tips pour optimiser sa fiscalité en Arménie en 2025
- Veillez à bien distinguer la nature de vos revenus lors de la déclaration annuelle, car les exemples de surtaxes sur redevances ou dividendes peuvent impacter le montant total dû.
- Exploitez la simplicité du taux unique : si vous disposez de plusieurs sources de revenu, il est plus facile d’anticiper votre charge fiscale.
- Surveillez les évolutions réglementaires publiées par l’administration fiscale arménienne, car la fiscalité peut être modifiée de manière annuelle.
- Pour les investisseurs étrangers percevant des dividendes locaux, anticipez systématiquement la retenue de 5 %.
- En cas de doute, référez-vous directement au site officiel du gouvernement pour clarification : www.gov.am
Synthétiquement, l’Arménie présente en 2025 un cadre stable avec un taux d’imposition unique de 20 % sur le revenu, auquel s’ajoutent des surtaxes sur certains revenus particuliers, comme les redevances, loyers ou dividendes. L’absence de progressivité simplifie la lecture fiscale et la planification pour les particuliers et entrepreneurs. Cependant, gardez en tête la nécessité de vérifier régulièrement les instructions officielles pour anticiper toute évolution réglementaire majeure.