Ce guide présente l’essentiel de la fiscalité applicable à l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Gabon pour l’exercice 2025. Toutes les données sont issues des informations officielles les plus récentes disponibles, afin d’apporter un aperçu précis et pratique de la structure des barèmes, des taux et des principaux mécanismes d’imposition sur les revenus individuels dans le pays.
Barème de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Gabon
Le système gabonais d’imposition des revenus individuels est de type progressif, basé sur le revenu annuel imposable exprimé en franc CFA (XAF). L’assujettissement se fait suivant un barème à plusieurs tranches, chaque tranche disposant de son propre taux marginal d’imposition. Pour l’année 2025, le tableau suivant récapitule ces paliers :
| Revenu annuel imposable (XAF) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 1 500 000 XAF | 0 % |
| 1 500 001 – 1 920 000 XAF | 5 % |
| 1 920 001 – 2 700 000 XAF | 10 % |
| 2 700 001 – 3 600 000 XAF | 15 % |
| 3 600 001 – 5 160 000 XAF | 20 % |
| 5 160 001 – 7 500 000 XAF | 25 % |
| 7 500 001 – 11 000 000 XAF | 30 % |
| À partir de 11 000 001 XAF | 35 % |
À titre indicatif, 1 XAF équivaut à environ 0,0017 USD (taux moyen 2025), soit par exemple : 11 000 000 XAF = 18 700 USD environ.
Assiette et mécanismes d’évaluation
L’impôt s’applique sur le revenu total généré ou perçu par une personne physique sur la base de l’année civile, quelle que soit la source. Cela inclut salaires, indemnités, émoluments, et tout autre type de revenus individuels. L’évaluation repose donc sur « l’assiette du revenu » déclarée légalement, selon les modalités prévues par l’administration fiscale gabonaise.
Impositions complémentaires : TCTS
Le système gabonais prévoit, en plus de l’impôt progressif, une taxe complémentaire spécifique applicable aux salaires : la Taxe Complémentaire sur les Traitements et Salaires (TCTS).
Voici les principales caractéristiques de la TCTS :
- Taux : 5 %
- Assiette : salaires, indemnités, émoluments.
- Exonération : la taxe ne s’applique pas sur la première tranche de 150 000 XAF par mois (soit 1 800 000 XAF/an), qui reste exonérée.
| Élément concerné | Taux appliqué (%) | Exonération |
|---|---|---|
| Salaire, indemnités, émoluments | 5 % | 150 000 XAF/mois exemptés |
Résumé des grands principes du système fiscal gabonais sur le revenu
- Progressivité : Plus le revenu annuel est élevé, plus le pourcentage d’imposition marginal grimpe, avec un plafond à 35 % pour les revenus dépassant 11 000 001 XAF (approximately 18,700 USD).
- Considération annuelle : Les taux et paliers sont définis sur une base annuelle, la déclaration se faisant sur l’ensemble des revenus perçus durant l’année civile.
- Taxation additionnelle : La présence de la TCTS induit une pression fiscale accrue sur les revenus salariaux au-delà du seuil exonéré.
Pro tips : bien gérer son imposition sur le revenu au Gabon
- Anticipez le classement de vos revenus dans les différentes tranches pour optimiser votre fiscalité : la progressivité du barème peut créer des « sauts » fiscaux importants.
- Vérifiez votre éligibilité à l’exonération de la TCTS sur les 150 000 XAF mensuels : cela peut représenter une économie substantielle tout au long de l’année.
- Gardez une visibilité claire sur les montants de vos salaires, indemnités et autres émoluments pour éviter les erreurs déclaratives ou de surimposition liée à la TCTS.
- En cas de changement significatif de situation professionnelle ou personnelle, mettez à jour votre déclaration dès que possible pour limiter le risque de pénalités.
Où trouver les informations officielles
Pour consulter la législation complète et les formulaires applicables, rendez-vous sur le site officiel de la Direction générale des Impôts du Gabon : https://www.impots.ga
En résumé, l’imposition sur le revenu des personnes physiques au Gabon repose en 2025 sur un barème progressif s’étendant de 0 % à 35 % selon les paliers annuels, assorti d’une taxe complémentaire ciblant spécifiquement les salaires au-delà d’un seuil exonéré. Prendre le temps de comprendre et d’anticiper ces règles est clé pour éviter toute surprise et gérer au mieux sa situation fiscale annuelle.