Ce guide présente le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en République du Congo pour l’année 2025. Nous couvrons ici les principales tranches, taux et contributions spécifiques à ce régime fiscal, avec l’ensemble des informations nécessaires pour toute personne percevant des revenus au Congo.
Structure et barème de l’impôt sur le revenu en République du Congo
Le régime d’imposition des revenus des personnes physiques au Congo est progressif et repose sur le montant du revenu perçu en cours d’année, exprimé en franc CFA d’Afrique centrale (XAF). Voici un aperçu des tranches et taux d’imposition :
| Revenu annuel (XAF) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 464 000 | 1 % |
| 464 001 – 1 000 000 | 10 % |
| 1 000 001 – 3 000 000 | 25 % |
| Plus de 3 000 000 | 40 % |
Le système progresse ainsi fortement : plus le revenu annuel est élevé, plus le taux applicable l’est également, culminant à 40 % pour la tranche supérieure.
Autres contributions et surcharges applicables
Au-delà du barème progressif, plusieurs surtaxes et contributions spécifiques s’appliquent en fonction de la situation et du type de revenu. Voici les principaux dispositifs pour 2025 :
| Description | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Surtaxe sur revenus non-commerciaux | 20 % | Non-résidents, revenus non-commerciaux |
| Surtaxe sur salaires des employés étrangers détachés | 20 % | Salaire pour missions limitées au Congo pour non-résidents |
| Prélèvement forfaitaire sur chiffre d’affaires | 5 % | Personnes avec revenu ≤ 152 449 € (env. 100 000 000 XAF) en comptabilité simplifiée |
| Prélèvement forfaitaire sur marge annuelle | 8 % | Personnes avec revenu ≤ 152 449 € avec comptabilité simplifiée |
| Contribution de solidarité assurance maladie universelle | 0,5 % | Sur le revenu excédant 500 000 XAF (env. 800 USD au taux 1 USD ≈ 615 XAF) |
| Taxe unique sur les salaires | 7,5 % | Remplace plusieurs contributions obligatoires auparavant distinctes |
À noter que certains de ces prélèvements s’additionnent au barème principal, selon la nature du revenu perçu et votre statut fiscal (résident ou non, type d’activité, etc.).
Base d’imposition et assiette des revenus
L’impôt sur le revenu au Congo est calculé sur la base du revenu global perçu (revenu imposable), selon la nature d’activité. La législation distingue les revenus salariaux, revenus non-commerciaux, et certains régimes forfaitaires pour les indépendants ou petites structures (notamment le prélèvement global sur chiffre d’affaires).
Aucune durée minimale ou maximale de détention n’est requise pour la fiscalité sur le revenu des personnes physiques (pas de notion d’abattement lié à la détention des revenus).
Points essentiels sur la fiscalité congolaise des personnes physiques en 2025
La diversité des contributions, surtaxes et taux souligne la nécessité d’un suivi régulier de chaque revenu, particulièrement pour les contribuables ayant des sources multiples ou une mobilité internationale.
Pro Tips pour optimiser sa situation fiscale au Congo
- Vérifiez régulièrement votre situation de résidence fiscale, car les surtaxes pour non-résidents sont substantielles (jusqu’à 20 % additionnels).
- Pour les entrepreneurs individuels ou les petites entreprises, évaluez si le régime forfaitaire (5 % ou 8 % sur chiffre d’affaires ou marge) peut être plus avantageux qu’une imposition classique.
- Surveillez le seuil de 500 000 XAF, au-delà duquel s’applique la contribution solidarité santé (0,5 %), pour anticiper la charge globale.
- Pensez à l’incidence de la nouvelle taxe unique sur les salaires (7,5 %) intégrant plusieurs anciennes contributions obligatoires, pour bien ajuster vos prévisions de charges sociales.
- Gardez une documentation fiscale à jour pour toute justification, notamment en cas de changement de statut (résident/non-résident, salarié/détaché).
Ressources officielles pour la fiscalité congolaise
Pour consulter les textes officiels, actualités et démarches fiscales, visitez le site du ministère congolais des finances : finances.gouv.cg
En résumé, le système d’imposition congolais sur le revenu des particuliers est caractérisé par une forte progressivité des taux, plusieurs contributions spécifiques et un environnement réglementaire à suivre de près pour 2025. Anticiper tant la tranche d’imposition applicable que les éventuelles surtaxes, selon la nature des revenus, demeure central pour optimiser sa situation fiscale au Congo.