Ce guide présente de façon concise et structurée le cadre de l’imposition sur le revenu des personnes physiques aux Philippines pour l’année 2025. Il détaille la progressivité des taux d’imposition, les seuils des tranches de revenus et les particularités relatives à certaines catégories de contribuables.
Régime de l’Impôt sur le Revenu aux Philippines : aperçu 2025
Le système philippin d’imposition des revenus des particuliers repose sur le principe de la progressivité. L’impôt est calculé selon le montant du revenu imposable en peso philippin (PHP). Il s’applique à la base du revenu net annuel et varie selon différents seuils, ce qui permet d’adapter la charge fiscale à la capacité contributive individuelle.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu individuel
Le tableau ci-dessous présente les tranches d’imposition applicables en 2025 pour les contribuables ordinaires résidents aux Philippines :
| Revenu imposable annuel (PHP) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – ₱250 000 | 0% |
| ₱250 001 – ₱400 000 | 15% |
| ₱400 001 – ₱800 000 | 20% |
| ₱800 001 – ₱2 000 000 | 25% |
| ₱2 000 001 – ₱8 000 000 | 30% |
| Plus de ₱8 000 000 | 35% |
À titre indicatif, en utilisant un taux de change de 1 USD = 57 PHP (mars 2025), ₱250 000 équivaut à environ 4 385 USD, et ₱8 000 000 à environ 140 350 USD.
Base d’imposition et revenus concernés
L’impôt sur le revenu des personnes physiques aux Philippines s’applique aux revenus mondiaux pour les résidents, et sur les revenus de source philippine pour les non-résidents. La base imposable est constituée de l’ensemble des revenus perçus, incluant salaires, revenus professionnels, revenus fonciers, intérêts et dividendes, après application des éventuelles déductions autorisées.
Imposition forfaitaire sur certains avantages et cas particuliers
Certains avantages, notamment en lien avec les fonctions managériales ou d’encadrement, sont soumis à une taxation spécifique appelée fringe benefits tax (FBT). Voici la structure déclarée pour 2025 :
| Condition | Taux FBT (%) |
|---|---|
| Avantages en nature pour employés à des fonctions managériales ou de supervision | 35% |
| FBT pour les étrangers non-résidents n’exerçant aucune activité professionnelle ou commerciale aux Philippines | 25% |
Les détails sur la période de détention minimale ou maximale liés à la taxation des revenus ne sont pas précisés publiquement pour l’année fiscale 2025.
Visualisation synthétique du barème 2025
Pour une illustration claire, voici la synthèse des tranches et taux d’imposition du revenu aux Philippines en 2025 :
| Tranche de revenu annuel (PHP) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| ₱0 – ₱250 000 | 0% |
| ₱250 001 – ₱400 000 | 15% |
| ₱400 001 – ₱800 000 | 20% |
| ₱800 001 – ₱2 000 000 | 25% |
| ₱2 000 001 – ₱8 000 000 | 30% |
| Au-delà de ₱8 000 000 | 35% |
Pro tips : optimiser sa fiscalité aux Philippines
- Bien calculer ses revenus nets : Effectuez une estimation précise de vos revenus imposables pour profiter des éventuelles exonérations spécifiques au plafond inférieur.
- Attention à la fiscalisation des avantages en nature : Si vous occupez un poste d’encadrement ou recevez des avantages non monétaires, vérifiez l’exposition au fringe benefits tax.
- Comparer avec d’autres juridictions : Si vous êtes expatrié ou non-résident, pensez à étudier le traitement fiscal des différents statuts pour optimiser votre charge fiscale totale.
- Respecter les obligations déclaratives locales : Restez attentif aux délais de déclaration de revenus fixés chaque année par le Bureau of Internal Revenue des Philippines.
À retenir
Le système philippin d’imposition sur le revenu des personnes physiques en 2025 se distingue par un barème progressif dont les taux varient de 0 à 35 % selon la tranche. Les avantages en nature peuvent faire l’objet d’une imposition spécifique pour certaines catégories de contribuables. Enfin, toute optimisation requiert une vigilance sur les textes et pratiques, ainsi que sur la nature exacte de ses revenus et avantages perçus.