Ce guide présente l’ensemble du cadre d’imposition sur le revenu des personnes physiques à Taïwan en 2025, avec une synthèse claire des taux, tranches et surtaxes applicables. Toutes les données sont issues des informations officielles disponibles, et vous trouverez dans cet article les tableaux essentiels pour saisir rapidement les spécificités de l’impôt sur le revenu à Taïwan.
Système d’imposition : barème progressif sur le revenu
Le système fiscal taïwanais repose sur un barème progressif portant sur le revenu individuel imposable. Les contribuables résidents sont imposés selon des tranches croissantes, avec un taux qui varie selon le niveau de revenu en dollars taïwanais (TWD).
Tableau des tranches d’imposition pour 2025
| Tranche de revenu (TWD) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 590 000 TWD | 5 % |
| 590 001 – 1 330 000 TWD | 12 % |
| 1 330 001 – 2 660 000 TWD | 20 % |
| 2 660 001 – 4 980 000 TWD | 30 % |
| 4 980 001 TWD et plus | 40 % |
Note : 1 TWD ≈ 0,031 USD (taux utilisé pour conversion 2025). Par exemple, 1 000 000 TWD ≈ 31 000 USD.
Surtaxes et conditions particulières
En dehors du barème progressif, certains profils fiscaux sont soumis à des taux spécifiques ou à une surtaxe :
| Situation ou condition | Taux de surtaxe (%) |
|---|---|
| Étranger non résident (moins de 90 jours/an), salaire d’une entité taïwanaise | 18 % |
| Étranger non résident (de 90 à 183 jours/an), revenus salariaux à Taïwan | 18 % |
| Impôt sur le revenu minimum (IBT) – pour les résidents : revenus étrangers égaux ou supérieurs à 1 000 000 TWD et revenu global imposable supérieur à 7,5 millions TWD | 20 % |
Modalités d’assujettissement et points clés
À Taïwan, la base d’évaluation de l’impôt est le revenu mondial pour les résidents fiscaux et uniquement les revenus de source taïwanaise pour les non-résidents. Les taux s’appliquent aux revenus nets après déductions autorisées selon la législation fiscale en vigueur. Si un contribuable devient résident fiscal (présence de 183 jours ou plus dans l’année civile), il bénéficie du barème progressif ci-dessus. Les non-résidents, en revanche, sont souvent imposés à taux forfaitaire selon la durée de séjour et la provenance des revenus.
Absence de données publiées sur certaines périodes de détention
Aucune exigence de durée minimale ou maximale de détention (« holding period ») n’est mentionnée par les autorités pour l’impôt sur le revenu des particuliers en 2025. Cette information est généralement plus pertinente pour les revenus de capitaux mobiliers ou de plus-values, et non pour le revenu ordinaire.
Points avancés et surtaxe sur le revenu mondial
Pour les résidents percevant des revenus mondiaux, une surtaxe IBT (Income Basic Tax) de 20 % s’applique si les deux conditions suivantes sont réunies : revenu de source étrangère supérieur à 1 000 000 TWD (~31 000 USD) et revenu imposable mondial excédant 7,5 millions TWD (~232 500 USD).
Pro Tips : maîtriser l’impôt sur le revenu à Taïwan
- Anticipez la résidence fiscale : Passer moins de 183 jours à Taïwan vous place dans la catégorie non résident, avec un traitement fiscal forfaitaire souvent moins favorable.
- Surveillez le seuil de revenu mondial : Si vous approchez les 7,5 millions TWD de revenu imposable, soyez attentif à la surtaxe IBT sur les revenus étrangers.
- Pensez à la structuration des revenus : Les déductions autorisées peuvent réduire significativement votre base imposable. Conservez une documentation complète pour chaque poste déclaratif.
- Attention aux conditions applicables aux travailleurs étrangers : Selon la durée de séjour, l’imposition peut être immédiate à taux fixe, sans bénéfice du barème progressif.
Pour aller plus loin
Retrouvez les informations officielles et les principales actualités fiscales sur le site de l’Administration nationale des impôts de Taïwan.
En résumé, l’impôt sur le revenu à Taïwan pour l’année 2025 s’organise autour d’un barème progressif, mais certaines situations particulières (notamment pour les non-résidents ou les revenus mondiaux) entraînent des surtaxes non négligeables. La distinction entre résident fiscal et non résident est déterminante, de même que le suivi précis du seuil IBT pour les contribuables les plus aisés. Garder une documentation claire et respecter les distinctions statutaires demeure la clé d’une gestion fiscale sereine.