Ce guide fournit une vue claire de la fiscalité des revenus des personnes physiques au Pakistan pour 2025. Il s’appuie exclusivement sur les barèmes et informations officiels disponibles, afin d’éclairer la compréhension de la charge fiscale réelle dans le pays.
Cadre et barèmes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Pakistan
Le Pakistan applique un système d’imposition progressive sur les revenus individuels. Les taux sont fixés en roupies pakistanaises (PKR) sur la base des niveaux de revenus annuels. Il s’agit d’un système où le taux augmente en fonction du revenu déclaré, ce qui expose les hauts revenus à des taux plus élevés. Les principales caractéristiques de ce système pour l’année 2025 sont détaillées ci-dessous.
Tranches d’imposition pour 2025
| Tranche de revenu annuel (PKR) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 600 000 PKR | 0 % |
| 600 001 – 1 200 000 PKR | 1 % |
| 1 200 001 – 2 200 000 PKR | 11 % |
| 2 200 001 – 3 200 000 PKR | 23 % |
| 3 200 001 – 4 100 000 PKR | 30 % |
| Supérieur à 4 100 000 PKR | 35 % |
Pour donner un ordre d’idée, seule la portion du revenu qui dépasse la limite de chaque tranche est soumise au taux plus élevé correspondant. À titre informatif, 1 000 000 PKR équivaut à environ 3 500 USD (taux moyen utilisé : 1 PKR = 0,0035 USD).
Surtaxe applicable
Le système pakistanais comporte également une surtaxe spécifique pour les salariés très aisés :
| Condition | Surtaxe (%) |
|---|---|
| Salariés dont le revenu imposable annuel excède 10 000 000 PKR (≈35 000 USD) | 9 % |
Cette surtaxe s’ajoute au barème progressif cité précédemment. Son application concerne uniquement la portion des revenus dépassant le seuil fixé et ne s’applique qu’aux salariés concernés par cette tranche élevée.
Calcul de l’impôt : fondements et assiette
L’évaluation de l’impôt se fait sur le revenu global perçu par le contribuable au cours de l’exercice fiscal. L’ensemble des revenus générés au Pakistan ou à l’étranger (pour les résidents fiscaux) doit être déclaré. Le mode de calcul repose sur la simple addition des différentes sources de revenus, suivie de l’application du barème progressif.
En l’absence de données sur des abattements ou crédits d’impôt spécifiques ou sur des périodes de détention pour des revenus particuliers, seuls les barèmes standards doivent être pris en compte pour le calcul de l’impôt personnel.
Exemples de calculs d’impôt sur le revenu
- Un revenu annuel de 1 000 000 PKR (≈3 500 USD) est soumis à 1 % seulement sur la portion supérieure à 600 000 PKR.
- Un revenu annuel de 5 000 000 PKR (≈17 500 USD) est taxé à 35 % sur la portion au-delà de 4 100 000 PKR, et la partie pertinente à chaque tranche aux taux correspondants.
- Un salarié avec plus de 10 000 000 PKR de revenu annuel doit également ajouter la surtaxe de 9 % applicable sur la partie du revenu dépassant ce seuil.
Conseils pratiques pour la déclaration de revenus au Pakistan
- Identifiez précisément toutes les sources de revenus à déclarer (salaires, revenus d’affaires, investissements, etc.), car l’assiette imposable est globale.
- Si vous êtes salarié et que votre revenu brut excède 10 millions PKR, anticipez la surtaxe de 9 % et intégrez-la à vos simulations de charges fiscales.
- Prenez toujours en considération le barème marginal pour planifier toute augmentation de revenus afin d’optimiser la fiscalité globale.
- Gardez à jour tous les justificatifs de revenus et versements car l’administration pakistanaise exige la documentation complète en cas de contrôle fiscal.
Sources officielles
Pour plus d’informations ou suivre les évolutions réglementaires, consultez le site officiel du Federal Board of Revenue (FBR) Pakistan.
En résumé, le système d’imposition du revenu des personnes physiques au Pakistan en 2025 affiche un profil progressif, avec une exonération totale jusqu’à 600 000 PKR et des taux pouvant atteindre 35 %. Les hauts revenus salariés doivent intégrer une surtaxe supplémentaire, renforçant la progressivité du système. Comprendre les seuils et anticiper leur incidence réelle permet d’optimiser la gestion de sa fiscalité individuelle dans le cadre pakistanais.