Ce guide présente de manière précise le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Kosovo pour l’année 2025. Sont exposés ici les tranches d’imposition, le barème progressif, ainsi que les points essentiels pour comprendre le fonctionnement de la fiscalité individuelle dans ce pays.
Barème de l’impôt sur le revenu au Kosovo en 2025
Le Kosovo applique un barème d’imposition progressif sur les revenus des particuliers. L’impôt est calculé sur la base du revenu total annuel perçu, en euros (€).
| Tranche de revenu annuel (EUR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 € – 3 000 € | 0 % |
| 3 000,01 € – 5 400 € | 8 % |
| 5 400,01 € et plus | 10 % |
Le système progressif signifie que seul le revenu situé dans chaque tranche est imposé au pourcentage correspondant, ce qui réduit la charge fiscale sur les revenus plus modestes.
Base d’imposition : quels revenus sont concernés ?
L’impôt sur le revenu au Kosovo est prélevé sur la base de l’ensemble des revenus perçus par l’individu au cours de l’année fiscale, qu’il s’agisse de salaires, de revenus provenant d’une activité indépendante ou d’autres sources assimilées à une rémunération.
Absence de surimpositions et de taxes additionnelles
Aucune surtaxe ou prélèvement additionnel n’est actuellement appliqué sur l’impôt sur le revenu des particuliers. Il n’y a pas non plus de règles prédéfinies concernant la durée de détention ou des taux applicables selon la régularité des revenus.
Simulation rapide du calcul de l’impôt (2025)
Pour illustrer comment le système s’applique en pratique, voici un exemple de calcul pour un revenu annuel de 7 000 € :
- 0 à 3 000 € : 0 % ⇒ 0 €
- 3 000,01 à 5 400 € : 8 % sur 2 399,99 € ⇒ 192 €
- 5 400,01 à 7 000 € : 10 % sur 1 599,99 € ⇒ 159,99 €
Impôt total dû : 0 € + 192 € + 159,99 € = 351,99 €
Comparaison internationale (conversion rapide)
Pour les lecteurs internationaux, au taux de change courant d’environ 1 EUR = 1,08 USD, un revenu de 7 000 € équivaut à 7 560 $US. Le total de l’impôt dû (351,99 €) équivaut à environ 380 $US.
Conseils pratiques pour la gestion de l’impôt sur le revenu au Kosovo
- Pensez à bien documenter toutes vos sources de revenus pour un calcul précis, notamment si vous percevez des revenus mixtes (salaires, honoraires, etc.).
- Profitez des premiers 3 000 € de revenu exonérés d’impôt : la progressivité du système permet une optimisation naturelle en limitant la fiscalité pour les petits revenus.
- Si une partie de vos revenus dépasse 5 400 €, anticipez le passage au taux supérieur de 10 % afin de bien estimer votre charge fiscale globale.
- En l’absence de surtaxes ou de complexités spécifiques, la déclaration reste généralement simple. Assurez-vous toutefois de consulter les instructions officielles chaque année.
- Pour toute situation particulière, notamment en cas de changement de statut personnel ou professionnel, vérifiez régulièrement les informations sur le site officiel du gouvernement du Kosovo : mf.rks-gov.net
Résumé
Le système d’imposition sur le revenu des particuliers au Kosovo en 2025 se distingue par un barème progressif simple, peu de complexités administratives, et l’absence de surtaxes. Pour la plupart des contribuables, la première tranche exonérée allège la charge globale, et le taux maximal plafonne à 10 %. Gardez à l’esprit l’importance de tenir une documentation claire de vos revenus et de suivre régulièrement les instructions officielles pour une conformité sereine.