Ce guide présente de manière précise le barème et le cadre actuel de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Malaisie pour l’année 2025. Les informations ci-dessous vous permettront de mieux comprendre le fonctionnement du système progressif malaisien, incluant les taux, tranches, et surtaxes éventuelles.
Cadre général de l’impôt sur le revenu en Malaisie (2025)
En Malaisie, l’imposition des revenus des particuliers repose sur un système progressif basé sur le revenu total perçu (basis: income). Les taux s’appliquent par tranches selon le montant du revenu annuel individuel déclaré, exprimé en ringgits malaisiens (MYR).
Barème progressif de l’impôt sur le revenu (2025)
| Tranche de revenu annuel (MYR) | Taux applicable (%) |
|---|---|
| 0 – 20 000 MYR | 1 % |
| 20 001 – 35 000 MYR | 3 % |
| 35 001 – 50 000 MYR | 6 % |
| 50 001 – 70 000 MYR | 11 % |
| 70 001 – 100 000 MYR | 19 % |
| 100 001 – 400 000 MYR | 25 % |
| 400 001 – 600 000 MYR | 26 % |
| 600 001 – 2 000 000 MYR | 28 % |
| Au-delà de 2 000 000 MYR | 30 % |
Pour référence, 1 MYR équivaut environ à 0,21 USD (taux indicatif en 2025).
Surtaxes applicables et régimes spéciaux
En plus du barème progressif standard, la Malaisie applique diverses surtaxes ou taux fixes pour certaines catégories de revenus ou de personnes physiques. Ces modalités sont particulièrement pertinentes pour les expatriés, non-résidents ou profils spécialisés :
| Situation ou condition | Surtaxe / Taux (%) |
|---|---|
| Revenu de dividende annuel dépassant 100 000 MYR, versé par une société malaisienne (après déductions admissibles, dès 2025) | 2 % |
| Individus non-résidents (sur l’ensemble du revenu imposable) | 30 % (taux fixe) |
| « Knowledge workers » qualifiés résidant à Iskandar Malaysia (revenus salariés de sociétés désignées) | 15 % (taux fixe) |
| Individus résidents approuvés dans le programme Returning Expert (sur salaire pendant 5 ans) | 15 % (taux fixe) |
| Postes clés (niveau C-suite) bénéficiant des incitations fiscales de relocalisation sous le programme PENJANA | 15 % (taux fixe) |
| « Knowledge workers » individuels (y compris Malaisiens) travaillant en Forest City Special Financial Zone (revenus salariés) | 15 % (taux fixe) |
À noter : aucun minimum ou maximum de détention n’est exigé pour bénéficier d’un traitement fiscal particulier sur le revenu, selon les données disponibles.
Application concrète du système progressif
Le système progressif malaisien garantit que plus le revenu imposable est élevé, plus la part du revenu taxée à un taux supérieur l’est aussi. Par exemple, pour un revenu annuel de 120 000 MYR (~25 200 USD selon notre taux de change estimatif), la partie comprise entre 100 001 MYR et 120 000 MYR sera taxée à 25 %, alors que les tranches inférieures seront taxées à leurs taux respectifs.
Pro tips pour l’optimisation fiscale individuelle en Malaisie
- Examinez attentivement les régimes spéciaux et les incitations pour « knowledge workers » ou pour les profils internationaux, car ces statuts permettent de bénéficier de taux d’imposition fixes avantageux sur plusieurs années.
- Le statut de non-résident entraîne un taux d’imposition élevé (30 %), alors que le résident peut largement bénéficier de la progressivité du barème. Sécurisez votre résidence fiscale si cela est à votre avantage.
- Surveillez votre revenu de dividende : un taux supplémentaire de 2 % s’applique au-delà de 100 000 MYR de dividendes annuels.
- Consultez toujours les annonces officielles pour confirmer votre éligibilité aux programmes à taux réduit et anticiper d’éventuels changements législatifs annuels.
Sources officielles
En résumé, le régime d’imposition sur le revenu des particuliers en Malaisie pour 2025 reste attractif pour certains profils grâce à des taux préférentiels et une progressivité modérée sur la majorité des tranches. Les non-résidents font cependant face à une imposition élevée, ce qui rend la gestion du statut fiscal déterminante. Les différentes incitations régionales et sectorielles sont à explorer attentivement selon la situation professionnelle.