Ce guide présente de manière précise et structurée le régime d’imposition sur le revenu des personnes physiques au Monténégro pour l’année 2025. Vous y retrouverez l’ensemble des barèmes, taux et modalités applicables spécifiquement à la fiscalité des particuliers dans ce pays.
Barème et calcul de l’impôt sur le revenu au Monténégro (2025)
Au Monténégro, l’impôt sur le revenu des personnes physiques repose sur un système progressif, prélevé sur le revenu imposable global. L’évaluation est donc individuelle et l’impôt s’applique selon les tranches de revenu suivantes :
| Tranche de revenu annuel (EUR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 € – 700 € | 0% |
| 701 € – 1 000 € | 9% |
| Supérieur à 1 000 € | 15% |
Cette structure favorise une imposition très faible, voire nulle, sur les plus bas revenus et reste compétitive sur les tranches supérieures.
Application de surtaxes locales
En plus de l’impôt national, une surtaxe municipale s’applique en fonction du lieu de résidence fiscale. Le taux est défini comme suit :
| Zone municipale | Surtaxe (%) |
|---|---|
| Podgorica et Cetinje | 15% |
| Autres communes | 13% |
La surtaxe s’ajoute à l’impôt progressif calculé sur le revenu global, en fonction de la résidence du contribuable.
Modalités d’imposition et points clefs
Le Monténégro applique un impôt sur le revenu individuel, basé directement sur les revenus perçus. Il n’existe pas de période de détention minimale ou maximale spécifique à l’imposition des revenus personnels ; seules les tranches et les surtaxes détaillées ci-dessus sont à considérer.
Les taux d’imposition officiels en 2025 restent alignés avec la volonté de rendre le système fiscal monténégrin à la fois transparent et attractif pour les particuliers à revenus moyens ou élevés.
Résumé de la fiscalité sur les personnes physiques au Monténégro (2025)
- Type d’imposition : Progressive, selon le revenu perçu
- Base de calcul : Revenu global individuel
- Tranches principales : 0 %, 9 %, 15 %
- Surtaxe communale : 13 % ou 15 % selon la commune
- Devise applicable : Euro (€)
Tableau récapitulatif de l’impôt sur le revenu (2025)
| Tranche de revenu annuel (EUR) | Taux d’imposition national (%) | Surtaxe municipale (%) | Taux total maximal (%) |
|---|---|---|---|
| 0 € – 700 € | 0 % | 13 % (autres communes) ou 15 % (Podgorica / Cetinje) |
0 % |
| 701 € – 1 000 € | 9 % | 13 % (autres communes) ou 15 % (Podgorica / Cetinje) |
22 % / 24 % |
| Supérieur à 1 000 € | 15 % | 13 % (autres communes) ou 15 % (Podgorica / Cetinje) |
28 % / 30 % |
Exemple concret
Pour un revenu annuel imposable de 2 000 €, un résident fiscal à Podgorica serait soumis à un taux d’imposition national de 15 % (soit 300 €) auxquels s’ajouteraient 15 % de surtaxe municipale sur le même revenu (soit 300 €). Le total de l’impôt dû s’élèverait donc à 600 €.
Pro tips fiscaux pour le Monténégro
- Optimisez votre lieu de résidence en fonction des surtaxes communales : la différence de 2 % peut avoir un effet conséquent sur les revenus élevés.
- Veillez à bien documenter toutes les sources de revenu, car l’évaluation porte sur le revenu global et les contrôles peuvent être stricts.
- Surveillez les mises à jour législatives chaque année, en particulier les taux de surtaxe municipale.
- Envisagez une simulation annuelle pour anticiper votre charge fiscale et éviter les surprises lors du paiement.
Sources officielles
Pour consulter directement les lois fiscales en vigueur et obtenir des informations actualisées, visitez le site du gouvernement du Monténégro : gov.me
En résumé, la fiscalité des personnes physiques au Monténégro en 2025 reste structurée autour d’un barème progressif, auquel s’ajoutent des surtaxes municipales notables. Vérifiez toujours votre résidence fiscale, les tranches applicables et tenez compte des spécificités locales pour une gestion optimale de votre fiscalité personnelle.