Ce texte présente en détail la fiscalité sur le revenu des personnes physiques en Inde pour l’année 2025. L’accent est mis sur la structure des tranches d’imposition, les surtaxes spécifiques ainsi que les prélèvements santé et éducation applicables aux contribuables résidents et non-résidents en Inde.
Présentation générale du système d’imposition sur le revenu en Inde
L’impôt sur le revenu en Inde repose sur un barème progressif, prenant comme base l’ensemble des revenus imposables (ou « income » selon les autorités indiennes). Pour 2025, le barème applicable aux particuliers affiche une progressivité sensiblement marquée et plusieurs seuils de surtaxation viennent s’y ajouter pour les hauts niveaux de revenus.
Barème de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (2025)
| Revenu imposable (INR) | Taux (%) |
|---|---|
| ₹0 – ₹400,000 | 0% |
| ₹400,001 – ₹800,000 | 5% |
| ₹800,001 – ₹1,200,000 | 10% |
| ₹1,200,001 – ₹1,600,000 | 15% |
| ₹1,600,001 – ₹2,000,000 | 20% |
| ₹2,000,001 – ₹2,400,000 | 25% |
| Plus de ₹2,400,000 | 30% |
À titre indicatif, au taux de change moyen en 2025 de 1 USD ≈ ₹82, un revenu de ₹2,400,000 correspond approximativement à $29,268 USD.
Application des surtaxes et cessions additionnelles
Pour les revenus élevés, plusieurs surtaxes s’ajoutent à l’impôt progressif. Ces surcharges varient selon le niveau de revenu net, sur une base annuelle :
| Revenu imposable (INR) | Surtaxe (%) |
|---|---|
| au-dessus de ₹5,000,000 ≤ ₹10,000,000 | 10% |
| au-dessus de ₹10,000,000 ≤ ₹20,000,000 | 15% |
| au-dessus de ₹20,000,000 ≤ ₹50,000,000 | 25% |
| au-dessus de ₹50,000,000 | 25% (37% si régime antérieur opté) |
À toutes ces tranches, s’ajoute un prélèvement additionnel pour la santé et l’éducation, fixé à 4 % du montant total de l’impôt dû (syndicat sur impôt et surtaxe inclus).
Principales caractéristiques du système d’imposition indien
- Le barème applique un taux progressif, démarrant à 0 % jusqu’à ₹400,000 puis progressant par paliers jusqu’à 30 % pour les revenus dépassant ₹2,400,000.
- Des surtaxes s’appliquent aux très hauts revenus, dès ₹5,000,000 annuels, avec un effet amplifié dans les tranches supérieures.
- Le mode de calcul repose sur le revenu global, les règles particulières dépendant parfois du choix du régime fiscal (ancien ou nouveau régime).
- Un prélèvement « cess » santé et éducation de 4 % vient systématiquement s’ajouter au calcul final après application de la surtaxe.
Pro tips pour optimiser sa situation fiscale en Inde
- Vérifiez la possibilité de choisir entre l’ancien et le nouveau régime fiscal pour maximiser les déductions ou profiter de taux réduits selon votre structure de revenus.
- Surveillez de près le seuil des surtaxes — le palier de ₹5,000,000 déclenche une majoration notable sur la facture fiscale.
- Pensez à intégrer le « cess » santé et éducation (4 %) lors de vos simulations fiscales : il s’applique au montant global dû (impôt + surtaxe).
- Pour les revenus élevés (plus de ₹20,000,000), vérifiez le régime choisi pour limiter la surtaxe supplémentaire potentiellement appliquée.
Informations complémentaires et sources officielles
Pour obtenir des informations détaillées et actualisées sur la fiscalité des particuliers en Inde, vous pouvez consulter la page principale du ministère des Finances : https://www.finmin.nic.in
Le régime de l’impôt sur le revenu indien en 2025 met en place une progressivité marquée et des seuils de surtaxation qui touchent principalement les hauts revenus. La structure globale, ainsi que le « cess » santé et éducation, confirment un dispositif fiscal centré sur la redistribution tout en laissant aux contribuables certaines marges d’optimisation selon leur profil. Bien cerner les tranches applicables ainsi que la composition finale de la facture fiscale représente un enjeu essentiel pour limiter l’exposition et planifier efficacement sa situation patrimoniale en Inde.