Les informations ci-dessous présentent de façon structurée le cadre actuel de l’impôt sur le revenu des personnes physiques aux Pays-Bas en 2025. Comme on peut s’y attendre dans un pays à la fiscalité exigeante comme les Pays-Bas, la législation prévoit plusieurs tranches progressives, avec des taux imposables significatifs et la prise en compte de cotisations nationales au sein de la première tranche.
Tranches et taux de l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas (2025)
L’impôt sur le revenu néerlandais repose sur un système progressif, c’est-à-dire que le taux d’imposition augmente avec le niveau de revenu. Les tranches et leurs taux associés sont présentés dans le tableau suivant :
| Tranche de revenu (EUR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 € – 38 441 € | 8,17 % |
| 38 441 € – 76 817 € | 37,48 % |
| > 76 817 € | 49,5 % |
La devise officielle est l’euro (EUR). Les fourchettes de revenus fixent des paliers précis : chaque hausse du revenu annualisé peut entraîner le passage à un taux supérieur.
Détail des cotisations d’assurance nationale
Une particularité du système néerlandais réside dans l’intégration d’une cotisation d’assurance nationale (« national insurance tax ») dans la première tranche d’imposition. Cette cotisation est imposée à un taux de 27,65 % sur les revenus de la première tranche de la « Box 1 », ce qui vient s’ajouter à l’impôt proprement dit. Voici les détails résumés :
| Composant | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Cotisation nationale d’assurance | 27,65 % | Intégrée dans la première tranche de la Box 1 |
Le taux effectif supporté sur la première tranche peut ainsi être significativement plus élevé que le taux d’imposition seul, du fait de cette cotisation obligatoire.
Base d’imposition et cadre général
La base d’imposition prise en compte dans le calcul de l’impôt sur le revenu néerlandais correspond à l’ensemble des revenus perçus. Les taux sont strictement progressifs et aucune information spécifique n’est actuellement disponible concernant des périodes minimales ou maximales de détention applicables aux différents types de revenus.
Résumé visuel des taux pour 2025
| Revenu imposable annuel (EUR) | Taux d’imposition (%) | Surtaxe/cotisation (%) | Taux combiné (%) |
|---|---|---|---|
| 0 € – 38 441 € | 8,17 % | 27,65 % (assurance nationale) | 35,82 % |
| 38 441 € – 76 817 € | 37,48 % | – | 37,48 % |
| > 76 817 € | 49,5 % | – | 49,5 % |
Pro Tips : Optimiser votre gestion fiscale aux Pays-Bas
- Vérifiez régulièrement vos tranches de revenu afin de mesurer l’impact d’une augmentation salariale ou de primes exceptionnelles sur votre taux marginal effectif.
- Pensez à maximiser l’utilisation des déductions et des exonérations fiscales spécifiquement prévues dans la législation néerlandaise, en particulier pour les frais professionnels ou investissements admissibles.
- N’oubliez pas que la cotisation d’assurance nationale s’applique déjà dans votre première tranche d’imposition (« Box 1 »). Toute gestion fiscale efficace doit prendre en compte cette double imposition effective.
- Prenez le temps d’analyser si certains revenus peuvent bénéficier d’un traitement fiscal plus avantageux via d’autres dispositifs ou catégories prévues par la loi néerlandaise.
- Consultez la Belastingdienst (administration fiscale néerlandaise) pour toute évolution réglementaire, barèmes actualisés, ou précisions sur des cas spécifiques.
À retenir sur la fiscalité des particuliers aux Pays-Bas
En résumé, la fiscalité sur le revenu aux Pays-Bas en 2025 reste très structurée, avec des tranches et des taux clairement définis, et un système combinant impôt progressif et cotisations sociales obligatoires. Le poids fiscal dans la première tranche est renforcé par l’intégration de la cotisation d’assurance nationale. Il est donc essentiel d’avoir une visibilité précise sur l’ensemble de ses revenus annuels et de rester attentif à l’évolution de la réglementation.