Ce guide présente le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Ouganda en 2025. Vous y trouverez la structure des taux, les tranches d’imposition, ainsi que les taxes additionnelles spécifiques à certaines catégories de revenus.
Cadre général de l’impôt sur le revenu en Ouganda
L’Ouganda applique un système d’impôt progressif sur le revenu des personnes physiques. L’imposition porte sur le revenu, exprimé en shillings ougandais (UGX), et diffère selon le niveau de revenu imposable.
Tranches d’imposition pour 2025
Le barème de l’impôt est structuré autour de tranches progressives. Voici le détail des taux appliqués en fonction du revenu annuel :
| Tranche de revenu (UGX/an) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 à 2 820 000 UGX | 0 % |
| 2 820 001 à 4 020 000 UGX | 10 % |
| 4 020 001 à 4 920 000 UGX | 20 % |
| 4 920 001 à 120 000 000 UGX | 30 % |
| au-delà de 120 000 000 UGX | 40 % |
À titre indicatif, 1 USD ≈ 3 800 UGX (taux de change indicatif 2025). Par exemple, une tranche supérieure à 120 000 000 UGX représente environ 31 580 USD/an.
Taxes additionnelles et prélèvements spécifiques
En plus du barème progressif, l’Ouganda applique plusieurs surtaxes ou prélèvements à certaines catégories de revenus :
| Situation ou Revenu concerné | Taux (%) | Description |
|---|---|---|
| Revenus locatifs annuels > 2 820 000 UGX | 12 % | S’applique sur l’excédent des revenus locatifs au-delà du seuil |
| Intérêts (retenue à la source) | 15 % | Prélèvement sur les intérêts bancaires et assimilés |
| Dividendes (retenue à la source) | 15 % | La retenue tombe à 10 % si le dividende provient d’une société cotée |
| Importation de biens (retenue à la source) | 6 % | Sur le montant des importations éligibles |
| Paiements du gouvernement/de mandataires pour fournitures > 1 000 000 UGX | 6 % | Sur le montant des paiements concernés |
Base d’imposition
L’impôt sur le revenu des personnes physiques en Ouganda est calculé sur la base du revenu annuel total. Toutes les sources de revenu peuvent entrer dans l’assiette imposable, dans la mesure où elles ne bénéficient pas d’une exonération spécifique.
Points spécifiques en 2025
Il n’existe pas, à ce jour, de période minimale ou maximale de détention relevant de l’impôt sur le revenu pour les personnes physiques en Ouganda. Les chiffres spécifiques au barème ci-dessus sont en vigueur pour l’année fiscale 2025, selon les données officielles communiquées.
Pro Tips pour optimiser sa fiscalité personnelle en Ouganda
- Comparez attentivement votre structure de revenus (salaires, loyers, dividendes, intérêts) afin d’anticiper les prélèvements à la source ou surtaxes applicables. Cela vous permet de bénéficier d’une meilleure prévision de votre impôt global.
- Pour les revenus locatifs importants, veillez à bien identifier la part excédant 2 820 000 UGX afin d’appliquer le taux de 12 % sur la bonne assiette.
- Pensez à documenter précisément vos transactions soumises à retenue spécifique (importations, paiements du gouvernement) pour anticiper ou contester le cas échéant les prélèvements automatiques.
- Pour des dividendes issus de sociétés cotées, vérifiez que le taux réduit de 10 % est bien appliqué au lieu du taux standard de 15 %.
Ressources officielles
Retrouvez toutes les informations fiscales à jour sur le site de la Uganda Revenue Authority.
En synthèse, l’Ouganda offre un barème de l’impôt sur le revenu progressif, avec un taux marginal pouvant atteindre 40 % en 2025 et des prélèvements additionnels selon le type de revenus. Pour un professionnel international ou un chef d’entreprise, il est essentiel de bien suivre l’évolution de sa structure de revenus et de consulter les textes officiels pour anticiper ses obligations. Prendre en compte la nature de chaque source de revenus est déterminant pour éviter toute mauvaise surprise lors du calcul final de l’impôt.