Ce guide fournit une vue d’ensemble claire et factuelle du régime d’imposition sur le revenu des personnes physiques au Kenya, avec les taux et barèmes en vigueur pour 2025. Vous trouverez ici l’essentiel des informations sur le mode de calcul et d’application de l’impôt individuel.
Structure de l’impôt sur le revenu individuel au Kenya
Le Kenya applique un régime d’imposition progressif sur le revenu, basé sur les revenus individuels annuels. Cela signifie que le taux d’imposition augmente par tranches, en fonction du niveau de revenu imposable. L’unité monétaire utilisée est le shilling kényan (KES).
Barèmes progressifs pour 2025
Le tableau ci-dessous présente les tranches d’imposition sur le revenu pour 2025 :
| Revenu annuel (KES) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 288 000 KES | 10 % |
| 288 000 KES – 388 000 KES | 25 % |
| 388 000 KES – 6 000 000 KES | 30 % |
| 6 000 000 KES – 9 600 000 KES | 32,5 % |
| Au-delà de 9 600 000 KES | 35 % |
À titre indicatif (calcul à 1 KES ≈ 0,0071 USD — taux de change observé en avril 2025), cela signifie par exemple que la dernière tranche concerne tout revenu dépassant environ 68 160 USD.
Mécanisme d’évaluation et points saillants
L’assiette de l’impôt est constituée de l’ensemble des revenus imposables perçus par l’individu au titre de l’année fiscale. Il s’agit d’un système progressif, sans surtaxe additionnelle officielle ni condition de durée de détention ou de résidence dans la grille d’imposition communiquée ci-dessus.
Pour chaque tranche, seul le revenu situé dans la tranche correspondante est taxé au taux associé. Cela favorise une imposition plus équitable et permet une gestion prévisible de l’augmentation du taux à mesure que le revenu progresse.
Résumé des taux d’imposition kényans pour 2025
- 10 % pour les premiers 288 000 KES du revenu imposable (≈ 2 045 USD)
- 25 % entre 288 000 KES et 388 000 KES (≈ 2 750 USD)
- 30 % entre 388 000 KES et 6 000 000 KES (≈ 42 600 USD)
- 32,5 % entre 6 000 000 KES et 9 600 000 KES (≈ 68 160 USD)
- 35 % au-delà de 9 600 000 KES
À noter : au moment de la rédaction, aucune surtaxe spécifique et aucun complément d’impôt n’est prévu officiellement. Si des changements interviennent dans la politique fiscale ou l’application, ils sont traditionnellement publiés par l’administration fiscale kényane (KRA).
Tips d’expert pour gérer l’impôt individuel au Kenya
- Pensez à recalculer votre revenu imposable chaque année afin de bien anticiper le passage à une tranche supérieure.
- Gardez à disposition toutes les preuves de revenus et justificatifs, cela facilitera vos démarches avec la KRA en cas de contrôle ou de réclamation.
- Renseignez-vous régulièrement auprès de la KRA pour vérifier d’éventuelles modifications de barème ou d’introduction de déductions nouvelles.
- Si une part de vos revenus est dans une devise étrangère, convertissez-les en KES au taux officiel publié par la banque centrale pour rester conforme en cas de déclaration multi-devises.
- Pour les expatriés ou nouvelles installations, analysez les conventions fiscales pour éviter une double imposition sur vos revenus mondiaux.
Source officielle
Toutes les informations à jour concernant l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Kenya sont disponibles via le site de l’administration fiscale kényane (Kenya Revenue Authority).
En résumé, le Kenya offre un système d’imposition progressive avec des taux modulés par tranches, atteignant un maximum de 35 % pour les revenus les plus élevés. Il est essentiel de bien comprendre à quelle tranche votre niveau de revenu correspond en 2025 et de rester attentif à l’évolution des directives fiscales publiées par l’administration. Enfin, la gestion rigoureuse de vos justificatifs et l’anticipation de vos obligations fiscales restent les clés d’une conformité durable dans ce contexte réglementaire kényan.