Voici un aperçu factuel de la fiscalité applicable à l’impôt sur le revenu des particuliers aux États-Unis pour l’année 2025. Les informations qui suivent sont issues des barèmes en vigueur et apportent un éclairage clair sur la structure de l’impôt, les taux et les surcharges spécifiques à l’environnement fiscal américain.
Structure de l’impôt sur le revenu aux États-Unis
Le système d’imposition des particuliers aux États-Unis est progressif et basé sur le revenu imposable. Cela signifie que plus votre revenu augmente, plus la part marginale imposée à un taux supérieur est importante. L’impôt fédéral américain utilise le dollar américain ($, USD) comme devise de référence.
Barème fédéral de l’impôt sur le revenu (2025)
Le tableau ci-dessous détaille les tranches d’imposition pour l’année 2025. Chaque tranche indique l’intervalle de revenu imposé à un taux donné. Si votre revenu franchit plusieurs paliers, chaque portion est imposée au taux correspondant.
| Tranche de revenu (USD) | Taux (%) |
|---|---|
| $0 – $11,925 | 10 % |
| $11,926 – $48,475 | 12 % |
| $48,476 – $103,350 | 22 % |
| $103,351 – $197,300 | 24 % |
| $197,301 – $250,525 | 32 % |
| $250,526 – $626,350 | 35 % |
| $626,351 et plus | 37 % |
Chaque catégorie de revenu est taxée séparément. Par exemple, si votre revenu est de $120,000, seule la part située au-dessus de chaque seuil se voit appliquer le taux supérieur correspondant.
Surtaxes fédérales applicables
Certaines surtaxes fédérales sont prévues en fonction du niveau ou de la nature des revenus. Vous trouverez ci-dessous les principales surtaxes qui peuvent concerner les contribuables américains en 2025 :
| Surtaxe | Taux (%) | Conditions d’application |
|---|---|---|
| Surtaxe sur les revenus de placement nets | 3,8 % | Pour les personnes ayant un revenu brut ajusté > $200,000 (célibataire/chef de famille), > $250,000 (mariés déclarant conjointement), > $125,000 (mariés déclarant séparément) |
| Surtaxe Medicare additionnelle | 0,9 % | S’applique aux salaires ou revenus d’activité indépendante supérieurs à $200,000 (célibataire/chef de famille), $250,000 (mariés conjoint), $125,000 (mariés séparés) |
| Alternative Minimum Tax (AMT) | 26 % (première tranche), 28 % (tranche supérieure) | Pour les revenus imposables supérieurs à $239,100 (célibataire/chef de famille/conjoint), $119,550 (mariés séparés) |
Base d’imposition et revenus concernés
L’impôt sur le revenu aux États-Unis est assis sur le revenu global, y compris salaires, traitements, revenus d’indépendant, intérêts, dividendes, plus-values, loyers, etc. Les abattements, crédits et déductions standards varient selon la situation familiale et sont détaillés sur le site de l’IRS : irs.gov.
Absence de données sur certaines périodes
Concernant la durée de détention minimale ou maximale (« holding period ») pour bénéficier de certains régimes, aucun paramètre spécifique n’a été communiqué. Ce type d’information peut dépendre du type de revenus ou être actualisé annuellement.
Pro Tips: optimiser sa situation face à l’impôt aux États-Unis
- Examinez chaque année votre situation familiale et le statut de déclaration afin d’optimiser les abattements auxquels vous pouvez prétendre.
- Pensez à répartir stratégiquement vos revenus d’investissement pour éviter ou minimiser l’impact de la surtaxe sur les revenus de placement nets (3,8 %).
- Surveillez vos revenus proches des seuils d’AMT et de surtaxe Medicare – des ajustements simples (versements sur comptes retraite, donations déductibles) peuvent réduire le revenu imposable pertinent.
- Consultez le site de l’IRS pour toute mise à jour importante sur les taux et procédures : irs.gov.
Pensées finales
La fiscalité sur le revenu des particuliers aux États-Unis en 2025 reste structurée de façon progressive, avec de multiples tranches et surtaxes selon le montant total et la composition de vos revenus. Une bonne compréhension des seuils d’imposition et des charges supplémentaires permet d’éviter les surprises lors de l’établissement de la déclaration fiscale. Gardez toujours à l’esprit la complexité croissante pour les hauts revenus et l’importance de planifier annuellement en fonction de vos projets et évolutions patrimoniales.