Ce guide présente les éléments clés du régime de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Azerbaïdjan, avec les taux, barèmes et conditions applicables en 2025. Que vous soyez résident, travailleur du secteur privé ou employé dans l’industrie pétrolière ou publique, vous trouverez un aperçu clair et précis du cadre fiscal sur les revenus individuels.
Cadre général de l’impôt sur le revenu en Azerbaïdjan
En Azerbaïdjan, l’impôt sur le revenu des personnes physiques repose sur un système progressif basé sur le revenu global (assiette : le revenu perçu). Les taux et barèmes présentés ci-dessous s’appliquent à l’année 2025. La monnaie nationale utilisée pour les calculs fiscaux est le manat azéri (AZN).
Barèmes de l’impôt sur le revenu 2025
Le barème standard de l’impôt sur le revenu en Azerbaïdjan distingue deux tranches principales :
| Tranche de revenu annuel (AZN) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 8 000 AZN | 0 % |
| > 8 000 AZN | 14 % |
Concrètement, cela signifie qu’aucun impôt n’est dû sur les 8 000 premiers manat azéris perçus au cours de l’année. Au-delà de ce seuil, le taux de 14 % s’applique uniquement à la fraction du revenu qui dépasse 8 000 AZN.
À titre indicatif, au taux de change de 1 AZN ≈ 0,59 USD (2025),
8 000 AZN équivaut à environ 4 720 USD.
Surtaxes spécifiques : secteurs du pétrole, du gaz et public
Les salariés du secteur pétrolier et gazier ainsi que les fonctionnaires de l’État sont soumis à un régime particulier sous forme de surtaxes. Les modalités se présentent comme suit :
| Condition | Taux de surtaxe (%) | Détail |
|---|---|---|
| Revenu mensuel jusqu’à 2 500 AZN | 14 % | Appliqué à l’ensemble du revenu |
| Revenu mensuel supérieur à 2 500 AZN | 25 % | Sur le montant excédant 2 500 AZN, plus 350 AZN |
Par exemple, pour un salarié de ces secteurs gagnant 3 000 AZN par mois : la surtaxe de 25 % s’applique à la part du revenu au-dessus de 2 500 AZN, tandis que 350 AZN sont ajoutés au montant de l’impôt. Pour tous les revenus jusqu’à 2 500 AZN, la surtaxe est de 14 %.
Ce régime différencié doit être pris en compte pour toute planification salariale ou mobilité professionnelle dans les secteurs concernés.
Quid des exonérations et des taux spéciaux ?
D’après les données actuellement disponibles, il n’existe pas de mention d’abattements personnels, d’exonérations spécifiques ni de taux réduits applicables à d’autres types de revenus en 2025. Si vous bénéficiez de déductions,
ou d’un régime particulier, il est recommandé de vérifier auprès des autorités fiscales azerbaïdjanaises, car les informations détaillées sur certains aspects restent limitées ou peuvent faire l’objet de mises à jour réglementaires.
Pro Tips pour optimiser votre situation fiscale en Azerbaïdjan
- Vérifiez chaque année si votre secteur d’activité vous expose aux surtaxes applicables, car celles-ci peuvent avoir un impact significatif sur votre revenu net.
- Pensez à fractionner vos revenus ou à moduler vos contrats salariés si vous êtes proche du seuil de 2 500 AZN/mois dans les secteurs pétrolier, gazier ou public.
- Gardez une documentation fiscale exhaustive, notamment si vous percevez différents types de revenus ou que vous travaillez sur des projets transnationaux.
- Surveillez les mises à jour officielles publiées par les autorités fiscales azerbaïdjanaises sur taxes.gov.az pour anticiper d’éventuels changements de barèmes ou déductions.
Informations complémentaires sur la déclaration
L’Azerbaïdjan applique le prélèvement à la source pour la majorité des salariés. Cependant, pour les entrepreneurs individuels ou les personnes percevant des revenus de sources diverses, la déclaration annuelle du revenu sur l’année fiscale (période civile) est requise. Les obligations déclaratives et les modalités de paiement sont consultables sur le site officiel de l’administration fiscale : taxes.gov.az.
En résumé, le système fiscal azerbaïdjanais sur le revenu des personnes physiques reste relativement direct selon la grille standard, mais les particularités sectorielles — notamment dans l’industrie pétrolière, gazière et la fonction publique — imposent d’y prêter une attention particulière. Garder à l’esprit les seuils de revenus, le mode de calcul progressif et la règlementation propre à certains métiers vous aidera à anticiper vos obligations pour 2025.