Ce guide présente le fonctionnement concret de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Colombie pour l’année 2025. Vous y trouverez les taux, barèmes et spécificités applicables, ainsi que les points d’attention pour les contribuables résidents et non-résidents.
Barème de l’impôt sur le revenu en Colombie en 2025
Le régime colombien d’impôt sur le revenu des personnes physiques est progressif. L’imposition s’effectue sur l’ensemble des revenus perçus, avec des taux augmentant selon la tranche de revenus.
| Tranche de revenu (milliers de COP, base annuelle) |
Taux 2025 (%) |
|---|---|
| 0 – 1 090 | 0 % |
| 1 090 – 1 700 | 19 % |
| 1 700 – 4 100 | 28 % |
| 4 100 – 8 670 | 33 % |
| 8 670 – 18 970 | 35 % |
| 18 970 – 31 000 | 37 % |
| > 31 000 | 39 % |
La monnaie de référence est le peso colombien (COP). Pour mettre en perspective, au taux de change moyen (1 USD ≈ 4 000 COP en 2025), la tranche la plus basse de 1 090 kCOP équivaut à environ 272 USD.
Modalités d’assujettissement des revenus individuels
L’imposition porte sur le revenu mondial des résidents et sur le revenu de source colombienne pour les non-résidents. Le calcul du revenu imposable s’effectue après déduction des abattements et exonérations admis par la législation fiscale. Les taux sont appliqués par barème sur le revenu net, selon le système progressif en vigueur.
Surtaxes et fiscalité sur les dividendes
La Colombie applique des surtaxes spécifiques, notamment sur les revenus de dividendes :
| Condition | Taux (%) |
|---|---|
| Dividendes perçus par des non-résidents | 20 % |
| Dividendes non imposés au niveau de la société (application progressive sur le net) | 35 % |
En complément du barème général, ces taux s’appliquent sur les dividendes selon leur origine et le statut du bénéficiaire.
Conseils pratiques : optimiser son imposition en Colombie
- Identifiez précisément votre statut fiscal : les règles et taux diffèrent nettement entre résidents et non-résidents en Colombie.
- Anticipez l’impact des dividendes : si vous percevez des dividendes, vérifiez s’ils sont imposés dans la société d’origine pour éviter une double imposition à taux majoré.
- Surveillez le calendrier fiscal : respectez les échéances déclaratives pour éviter toute pénalité applicable en cas de retard ou d’omission.
- Pensez à convertir vos revenus en COP pour évaluer précisément votre tranche d’imposition et l’association d’éventuelles surtaxes en 2025.
Points clés à retenir
Le système colombien utilise une imposition progressive jusqu’à 39 % pour les plus hauts revenus, assortie de surtaxes sur certains revenus comme les dividendes. Les non-résidents sont particulièrement concernés par le taux de 20 % sur les dividendes. Enfin, la détermination correcte de son statut fiscal et une vigilance par rapport au calendrier local constituent des réflexes essentiels pour maîtriser sa fiscalité en Colombie.
Pour toute consultation officielle, vous pouvez accéder à la page principale de la Direction des Impôts et Douanes Nationales : www.dian.gov.co.