L’imposition sur le revenu des personnes physiques en Espagne fait l’objet d’un cadre progressif qui s’applique à la majorité des revenus individuels. Cet article détaille le barème, les contributions de solidarité et les principaux points à connaître en 2025 pour la fiscalité des particuliers dans le pays.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu en Espagne
En 2025, l’impôt sur le revenu en Espagne fonctionne selon un système progressif, où les taux augmentent avec les tranches de revenus. Le barème ci-dessous présente les seuils applicables (montants exprimés en euros) :
| Tranche de revenu annuel (EUR) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 € – 12 450 € | 19 % |
| 12 450 € – 20 200 € | 24 % |
| 20 200 € – 35 200 € | 30 % |
| 35 200 € – 60 000 € | 37 % |
| 60 000 € – 300 000 € | 45 % |
| Plus de 300 000 € | 47 % |
Ce système progressif signifie que seuls les revenus dépassant chaque seuil sont imposés au taux de la tranche correspondante. L’assiette de l’impôt est le revenu mondial du contribuable, que celui-ci soit salarié, entrepreneur individuel ou disposant de revenus de capitaux mobiliers.
Surtaxes de solidarité 2025
En 2025, une contribution de solidarité exceptionnelle s’applique aux salariés dont la rémunération excède la base maximale de cotisation sécurité sociale. Les taux suivants sont superposés en fonction des différentes portions dépassant cette limite :
| Conditions d’application | Taux supplémentaire (%) |
|---|---|
| Entre la base maximale et jusqu’à 10 % au-dessus | 0,92 % |
| Entre 10 % et 50 % au-dessus de la base maximale | 1 % |
| Au-delà de 50 % au-dessus de la base maximale | 1,17 % |
Ces surtaxes concernent exclusivement les salariés dépassant la base maximale de cotisation. Cette contribution s’ajoute à l’impôt sur le revenu classique.
Modalités de calcul et assiette fiscale
L’assiette fiscale repose sur le revenu mondial du contribuable, c’est-à-dire la totalité des revenus perçus, sous réserve de conventions fiscales internationales. Il n’existe pas de période de détention minimale ou maximale ayant un impact direct sur l’impôt sur le revenu, selon les données disponibles pour 2025.
Pro Tips : Maximiser votre efficacité fiscale en Espagne
- Vérifiez systématiquement si vos revenus bénéficient d’une convention fiscale permettant d’éviter la double imposition, surtout pour les non-résidents.
- Prenez en compte la contribution de solidarité dans la planification salariale : pour les hauts revenus salariés, cette surtaxe peut significativement augmenter la charge fiscale.
- Envisagez d’étaler vos revenus ou de diversifier vos sources de gains afin de limiter votre exposition aux taux supérieurs du barème progressif.
- Gardez à l’œil les éventuelles mises à jour réglementaires via les sites officiels des autorités fiscales espagnoles pour anticiper tout changement de barème ou de régime spécial.
Ressource officielle
Pour des informations détaillées et les mises à jour les plus récentes, consultez le site officiel de l’administration fiscale espagnole : agenciatributaria.es
En résumé, l’Espagne applique un système d’impôt sur le revenu clairement progressif, avec plusieurs taux s’échelonnant de 19 % à 47 %. Les grandes rémunérations salariées sont également soumises à des surtaxes temporaires en 2025. Retenez que la planification fiscale reste centrale pour optimiser sa charge, notamment pour les frontaliers, les expatriés ou les profils à hauts revenus.