Ce guide présente de manière structurée le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Irlande pour 2025. Vous trouverez ci-dessous un aperçu précis des taux d’imposition progressifs, des surtaxes sociales, ainsi que des règles clefs pour les salariés et les indépendants établis dans le pays.
Barème de l’impôt sur le revenu en Irlande
Le système irlandais repose sur un barème progressif, l’impôt étant calculé en fonction du montant total du revenu imposable.
| Tranche de revenu (EUR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – €44,000 | 20 % |
| Plus de €44,000 | 40 % |
Le seuil de €44,000 s’applique à chaque individu : au-delà, le taux supérieur s’applique sur la partie excédentaire. Le barème ne précise pas de plafond maximum.
Prélèvements sociaux et surtaxes (USC et PRSI)
En plus de l’impôt sur le revenu de base, l’Irlande applique deux prélèvements importants : la « Universal Social Charge » (USC) et le « Pay Related Social Insurance » (PRSI). Ces contributions sont obligatoires et impactent directement le revenu net.
| Surtaxe/Contribution | Plage de revenu (EUR/an) | Taux (%) | Période d’application |
|---|---|---|---|
| USC | 0 – €12,012 | 0,5 % | Annuel |
| USC | €12,012,01 – €27,382 | 2 % | Annuel |
| USC | €27,382,01 – €70,044 | 3 % | Annuel |
| USC | Plus de €70,044 | 8 % | Annuel |
| USC (revenus auto-entrepreneurs) | Plus de €100,000 | 11 % | Annuel, incluant une surtaxe de 3 % |
| PRSI | Tous les salariés | 4,1 % | Jusqu’au 30 septembre 2025 |
| PRSI | Tous les salariés | 4,2 % | À partir du 1er octobre 2025 |
L’USC affiche une structure progressive distincte, s’appliquant à l’ensemble des résidents, salariés ou travailleurs indépendants. À noter : les revenus supérieurs à €100,000 pour les indépendants sont soumis à un taux global d’USC de 11 %. Enfin, le taux de PRSI pour employés augmente légèrement à partir d’octobre 2025.
Points clés du système d’imposition irlandais
Le cadre irlandais prévoit l’imposition de l’ensemble des revenus mondiaux des résidents fiscaux. L’imposition est calculée sur le revenu brut, après application d’éventuelles déductions (hors de ce périmètre). Pour 2025, le barème reste cohérent avec les années précédentes et aucune exception majeure n’est mentionnée dans les données fournies.
Données manquantes ou non précisées
- Le taux global moyen d’imposition n’est pas indiqué officiellement.
- Les éventuels plafonds, abattements, ou crédits d’impôt ne sont pas inclus dans ces statistiques extraites.
- La durée minimale ou maximale de détention requise pour un taux particulier ne s’applique pas ici.
Pro tips pratiques pour l’impôt irlandais sur le revenu
- Pensez à faire vos simulations d’impôt en tenant compte de l’ensemble des prélèvements : l’USC et le PRSI s’ajoutent aux taux classiques.
- Pour les hauts revenus, surveillez le franchissement du seuil de €100,000 si vous êtes indépendant, car le taux d’USC bondit à 11 %.
- Notez que le taux de PRSI changera à partir du 1er octobre 2025 (de 4,1 % à 4,2 %), anticipez son impact sur votre net à payer en fin d’année.
- Gardez une documentation claire de vos revenus, surtout en cas de revenus de plusieurs sources — cela facilitera l’application correcte des différentes tranches et prélèvements.
Ressources officielles
Pour résumer, l’Irlande applique une imposition individuelle progressive sur le revenu, avec des surtaxes sociales spécifiques et des ajustements planifiés pour 2025. Les travailleurs indépendants et les salariés doivent surveiller leur seuil d’imposition et prendre en compte l’impact combiné de l’impôt, de l’USC et du PRSI sur leur revenu net. Le cadre fiscal est stable et clair, même si certains détails sur les déductions ou avantages fiscaux restent à vérifier à partir des sources officielles.