Ce guide présente le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Équateur pour 2025. Vous y trouverez un résumé clair des tranches d’imposition, des taux applicables et des spécificités comme les surtaxes pour non-résidents.
Tranches et taux d’imposition sur le revenu en Équateur (2025)
Le régime équatorien d’impôt sur le revenu pour les particuliers suit une structure progressive, avec un calcul basé sur le revenu annuel imposable. Les taux varient en fonction du montant perçu, permettant une adaptation proportionnelle à la capacité contributive de chacun. Ci-dessous, le détail des seuils actualisés en 2025 :
| Revenu annuel (USD) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| $0 – $12,081 | 0% |
| $12,081 – $15,387 | 5% |
| $15,387 – $19,978 | 10% |
| $19,978 – $26,422 | 12% |
| $26,422 – $34,770 | 15% |
| $34,770 – $46,089 | 20% |
| $46,089 – $61,359 | 25% |
| $61,359 – $81,817 | 30% |
| $81,817 – $108,810 | 35% |
| Au-delà de $108,810 | 37% |
Le taux applicable augmente avec le revenu imposable, garantissant la progressivité fiscale. Les revenus annuels inférieurs ou égaux à $12,081 restent exemptés d’impôt, alors que les revenus les plus élevés sont soumis à un taux maximum de 37%.
Modalités de calcul et base d’imposition
La base d’imposition correspond au revenu annuel total perçu par l’individu, exprimé en dollars américains (USD), monnaie officielle de l’Équateur. L’impôt est prélevé sur la totalité des revenus d’origine équatorienne, et son calcul s’effectue selon les seuils et taux décrits précédemment.
Surtaxes applicables pour les non-résidents
En 2025, l’Équateur applique une surtaxe spécifique pour les non-résidents percevant des revenus de source équatorienne. Cette surtaxe prend la forme d’une retenue à la source :
| Situation | Surtaxe (%) |
|---|---|
| Non-résidents sur revenus de source équatorienne (retenue à la source) | 25% |
Cela signifie que tout non-résident recevant des revenus provenant d’activités en Équateur sera automatiquement soumis à une retenue de 25% sur les montants concernés.
Absence de conditions de détention pour l’impôt sur le revenu
Pour 2025, aucune durée minimale ou maximale de détention n’est requise concernant l’assujettissement à l’impôt sur le revenu sur les personnes physiques. Seul le revenu annuel est pris en compte, quelles que soient les périodes de perception.
Conseils pratiques pour la fiscalité sur le revenu en Équateur
- Calculez soigneusement vos revenus mondiaux et vérifiez lesquels sont considérés comme d’origine équatorienne pour évaluer correctement votre assiette fiscale.
- Attention à la retenue à la source de 25% si vous n’êtes pas résident, car elle s’applique automatiquement et ne dépend pas du montant perçu.
- Si votre revenu annuel reste sous le seuil de $12,081, vous êtes exonéré d’impôt : tenez cette référence à jour lors de votre planification fiscale.
- Envisagez une structuration de vos revenus pour éviter de franchir des paliers augmentant significativement la charge fiscale, notamment autour des seuils de 20% et plus.
- Gardez une documentation complète de vos revenus pour faciliter toute démarche de déclaration auprès des autorités fiscales équatoriennes.
Sources officielles
En résumé, l’Équateur applique un impôt sur le revenu personnel principalement progressif, allant de 0% à 37% selon le niveau de revenu, avec une attention toute particulière à la forte retenue de 25% pour les non-résidents sur les revenus locaux. Il est essentiel de surveiller vos tranches de revenu et d’anticiper l’impact de ces seuils pour une meilleure gestion fiscale. La documentation et la conformité avec les obligations déclaratives locales restent des priorités pour tout résident ou investisseur bénéficiant de revenus en Équateur.