Cette page présente le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Lituanie pour l’année 2025, en mettant l’accent sur les taux d’imposition, la structure progressive et les seuils de revenu actuellement en vigueur.
Régime d’imposition sur le revenu en Lituanie : une approche progressive
Le système fiscal lituanien impose les particuliers sur la base d’un barème progressif. Cela signifie que le taux d’imposition augmente avec le niveau de revenus du contribuable. L’imposition s’applique sur le revenu total, exprimé en euros (€), perçu par les résidents et sous réserve de certaines spécificités pour les non-résidents selon leur type de revenu.
Barème de l’impôt sur le revenu pour 2025
Pour l’année d’imposition 2025, les tranches d’imposition applicables en Lituanie sont réparties comme suit :
| Revenu imposable annuel (EUR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 126 532 € | 20 % |
| Au-dessus de 126 532 € | 32 % |
Pour référence, 1 EUR = 1,08 USD (soit 126 532 € ≈ 136 655 $US au taux courant).
Absence de surtaxes et autres éléments notables
Selon les informations disponibles, aucune surtaxe nationale n’est appliquée sur le revenu des personnes physiques en Lituanie. Par ailleurs, il n’a pas été signalé de régime particulier concernant les durées de détention minimales ou maximales d’actifs impactant la fiscalité sur le revenu, dans le cadre général.
Calcul de l’impôt à payer
L’impôt est calculé en appliquant le taux correspondant à la tranche de revenu :
- Jusqu’à 126 532 € : 20 % du revenu imposable
- Pour la portion supérieure à 126 532 € : 32 % sur la part excédentaire
Ainsi, un revenu annuel totalisant 150 000 € donnerait lieu à :
- Impôt pour les premiers 126 532 € : 25 306,40 € (126 532 x 0,20)
- Impôt pour les 23 468 € au-dessus de 126 532 € : 7 509,76 € (23 468 x 0,32)
- Total : 32 816,16 € (soit environ 35 441 $US)
Structure et particularités du système d’imposition lituanien en 2025
En Lituanie, la fiscalité repose sur la déclaration du revenu mondial des résidents. Les non-résidents sont imposés sur leurs sources de revenus lituaniens. Le système progressif contribue à répartir la charge fiscale plus fortement sur les hauts revenus, sans mécanisme national de surtaxe supplémentaire selon les données actuellement publiées.
Tableau récapitulatif des tranches de l’impôt sur le revenu individuel (2025)
| Tranche de revenu annuel (EUR) | Taux applicable (%) |
|---|---|
| 0 – 126 532 € | 20 % |
| > 126 532 € | 32 % |
Conseils pratiques pour optimiser l’impôt sur le revenu en Lituanie
- Anticipez le franchissement de la seconde tranche : surveillez votre revenu annuel susceptible de dépasser le seuil de 126 532 € pour ajuster vos sources de revenus et réductions potentielles.
- Centralisez toute documentation relative à vos revenus locaux et mondiaux pour simplifier la préparation de votre déclaration.
- Consultez régulièrement le site de l’administration fiscale lituanienne pour suivre les éventuelles évolutions des seuils ou des taux d’imposition.
- Évaluez les opportunités d’optimisation permises par la planification de vos revenus à cheval sur deux années fiscales lorsque cela est légalement possible.
- Si vous percevez des revenus de plusieurs pays, renseignez-vous sur les conventions fiscales entre la Lituanie et les autres États afin d’éviter la double imposition.
Pour approfondir : Informations officielles
Pour des informations à jour, consultez le site officiel du gouvernement lituanien : www.vmi.lt
En résumé, la Lituanie applique en 2025 un régime d’imposition sur le revenu clair et progressif, avec seulement deux tranches. L’absence de surtaxes et la transparence des seuils permettent une planification fiscale plus prévisible pour les particuliers. Gardez à l’esprit que la conformité repose avant tout sur une déclaration précise des revenus et une attention aux évolutions réglementaires publiées par les autorités fiscales lituaniennes.