Ce guide présente de façon claire et synthétique le fonctionnement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Slovaquie pour l’année 2025. Toutes les informations clés sur la structure, les taux applicables et les particularités du système fiscal slovaque sont détaillées ci-dessous.
Cadre général de l’impôt sur le revenu en Slovaquie (2025)
Le système de l’impôt sur le revenu des particuliers en Slovaquie repose sur un barème progressif appliqué aux revenus mondiaux des résidents fiscaux. L’impôt est calculé directement sur le revenu, exprimé en euros (€), la monnaie officielle du pays.
Barème de l’impôt en 2025
En 2025, la Slovaquie applique deux tranches d’imposition pour les revenus des personnes physiques. Le tableau ci-dessous détaille les seuils et taux progressifs :
| Revenu imposable annuel (EUR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 € – 48 441,43 € | 19 % |
| > 48 441,43 € | 25 % |
(Taux de conversion indicative utilisée : 1 EUR ≈ 1,10 USD. Ainsi, 48 441,43 € ≈ 53 285 $ US)
Application du système progressif
Le principe progressif implique que seuls les revenus dépassant le seuil de 48 441,43 € sont soumis au taux supérieur de 25 %. Le reste bénéficie du taux de 19 %. Cela signifie qu’une personne gagnant 55 000 € paiera 19 % sur la première tranche et 25 % uniquement sur la fraction excédentaire, soit 6 558,57 €.
Prélèvement de surtaxe
Une surtaxe additionnelle de 5 % est appliquée dans des cas très spécifiques, notamment sur les revenus issus d’activités dépendantes exercées par les autorités constitutionnelles. Cette disposition vise les personnes exerçant des fonctions relevant de la haute administration publique. Pour la grande majorité des contribuables, cette surtaxe ne s’applique pas.
| Situation concernée | Taux majoré (%) |
|---|---|
| Revenu d’activité dépendante des autorités constitutionnelles | +5 % |
Absence d’abattement pour durée de détention
Aucune période minimale ou maximale de détention n’est prévue dans la législation slovaque pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques en 2025, selon les données officielles disponibles. Par conséquent, il n’existe pas de régime spécifique tenant compte du temps de détention pour réduire la charge d’impôt sur les revenus concernés.
Aperçu synthétique
| Type d’imposition | Base d’imposition | Monnaie | Nombre de tranches |
|---|---|---|---|
| Progressif | Revenu | € (EUR) | 2 |
Conseils experts pour optimiser vos impôts en Slovaquie
- Anticipez votre niveau de revenu annuel : vérifiez chaque année si vous changez de tranche pour ajuster vos sources de revenus ou mécanismes d’optimisation.
- Pensez à déclarer séparément les revenus qui pourraient relever de la surtaxe, si vous occupez une fonction publique constitutionnelle.
- Calculez précisément la répartition de vos revenus entre les différentes tranches et préparez d’éventuels acomptes pour éviter tout rattrapage lors de la déclaration annuelle.
- Consultez les réglementations locales chaque année, car certains seuils peuvent évoluer en fonction des ajustements législatifs.
Données officielles et ressources utiles
Pour plus d’informations officielles, reportez-vous au site du gouvernement slovaque : https://www.mfsr.sk/en/
En résumé, le système d’imposition sur le revenu des personnes physiques en Slovaquie en 2025 se caractérise par un barème progressif simple : deux tranches, un taux de base attractif, et une surtaxe très ciblée. L’absence d’abattements pour durée de détention simplifie la gestion, mais il reste utile d’anticiper le franchissement de seuils pour optimiser la fiscalité individuelle. Retenez que toute modification dans votre situation ou vos revenus mérite une vérification annuelle des règles en vigueur.