Ce guide présente la structure de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Égypte pour l’année 2025, en détaillant les taux d’imposition applicables, le mode de calcul et les seuils à connaître pour toute personne percevant des revenus dans le pays.
Structure générale de l’impôt sur le revenu en Égypte
Le système fiscal égyptien applique en 2025 un impôt progressif sur le revenu des particuliers, reposant directement sur le montant total de leurs revenus annuels.
Barème de l’impôt sur le revenu des particuliers (2025)
Le taux de l’impôt progresse selon des tranches de revenus. Voici le détail du barème officiel en vigueur :
| Tranche de revenu annuel (EGP) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 EGP – 40 000 EGP | 0% |
| 40 001 EGP – 55 000 EGP | 10% |
| 55 001 EGP – 70 000 EGP | 15% |
| 70 001 EGP – 200 000 EGP | 20% |
| 200 001 EGP – 400 000 EGP | 22,5% |
| 400 001 EGP – 1 200 000 EGP | 25% |
| Au-delà de 1 200 000 EGP | 27,5% |
Tous les montants sont exprimés en livres égyptiennes (EGP). Pour information, 1 EGP équivaut à environ 0,032 USD au taux de change courant (1 EGP ≈ $0,032).
Modalités d’assujettissement et de calcul
L’impôt est prélevé selon le principe progressif : chaque tranche de revenu est taxée au taux correspondant à la portion comprise dans la tranche. Cela permet de garantir une progressivité effective de l’imposition.
À titre d’exemple, une personne percevant un revenu annuel de 300 000 EGP paiera :
- 0 % sur les 40 000 premiers EGP
- 10 % sur la portion entre 40 001 et 55 000 EGP
- 15 % sur la portion entre 55 001 et 70 000 EGP
- 20 % sur la portion entre 70 001 et 200 000 EGP
- 22,5 % sur la portion entre 200 001 et 300 000 EGP
Absence de surtaxes et autres spécificités
Aucune surtaxe additionnelle ou cotisation exceptionnelle n’est prévue par le barème officiel pour l’année 2025. Les informations sur d’éventuelles périodes de détention minimales pour exonérations ou réductions d’impôts n’ont pas été communiquées. Le calcul se base donc strictement sur le montant du revenu global déclaré.
Résumé des principaux taux d’imposition 2025
| Revenu annuel (EGP) | Taux appliqué (%) |
|---|---|
| 0 – 40 000 | 0% |
| 40 001 – 55 000 | 10% |
| 55 001 – 70 000 | 15% |
| 70 001 – 200 000 | 20% |
| 200 001 – 400 000 | 22,5% |
| 400 001 – 1 200 000 | 25% |
| > 1 200 000 | 27,5% |
Pro Tips pour optimiser sa déclaration de revenus en Égypte
- S’assurer de déclarer l’ensemble des revenus afin d’éviter tout contrôle ou pénalité ultérieure, car l’administration fiscale égyptienne renforce régulièrement ses dispositifs de vérification.
- Profiter de la tranche non imposable (jusqu’à 40 000 EGP) en structurant ses revenus annuels de manière appropriée si cela est possible d’un point de vue professionnel ou patrimonial.
- Examiner la possibilité de revenus exonérés (le cas échéant) en se référant aux sources officielles, aucune déduction spécifique ou crédit d’impôt n’étant listé dans le barème actuel.
- Consulter chaque année les seuils et taux applicables sur le site officiel des finances égyptiennes pour anticiper toute évolution législative : https://www.mof.gov.eg/
Points clés à retenir
Le système d’impôt progressif égyptien distingue nettement les différentes tranches de revenus, avec une exonération sur les premiers 40 000 EGP, puis une progression par tranches jusqu’à 27,5 % pour les revenus les plus élevés. Aucun supplément de surtaxe n’est appliqué en 2025. Pour rester conforme, il importe de vérifier régulièrement les seuils et taux sur les portails officiels, et de bien séparer chaque catégorie de revenu lors de la déclaration. Les contribuables avertis peuvent ainsi anticiper l’impact fiscal de tout projet de résidence ou d’investissement en Égypte.