Ce guide fournit un aperçu clair du cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Pologne en 2025. Vous y trouverez les taux applicables, les seuils de revenu concernés, ainsi qu’une explication concise sur la structure progressive de l’imposition individuelle pour cette année.
Barème de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en 2025
Le système d’imposition polonais sur les revenus individuels est fondé sur un barème progressif. Cela signifie que le taux d’imposition augmente avec le niveau de revenu. Le revenu imposable, exprimé en złoty polonais (PLN), constitue la base d’évaluation.
| Tranche de revenu (PLN) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 120 000 zł | 12 % |
| Au-dessus de 120 000 zł | 32 % |
À titre indicatif, 1 PLN ≈ 0,25 USD (taux de conversion utilisé pour 2025), ce qui permet une conversion approximative pour les revenus exprimés en dollars :
- 120 000 PLN ≈ 30 000 USD
Surtaxe de solidarité
En plus du barème progressif, la Pologne applique en 2025 une « surtaxe de solidarité » de 4 % sur les revenus dépassant 1 000 000 PLN (environ 250 000 USD). Cette surtaxe ne s’applique qu’à la partie de revenu supérieure à ce seuil.
| Seuil (PLN) | Surtaxe de solidarité (%) |
|---|---|
| Au-dessus de 1 000 000 zł | 4 % |
Tableau récapitulatif de l’imposition des personnes physiques (2025)
| Revenu imposable (PLN) | Taux marginal (%) | Application spécifique |
|---|---|---|
| 0 – 120 000 zł | 12 % | Taux standard |
| Au-dessus de 120 000 zł | 32 % | Portion du revenu excédentaire |
| Au-dessus de 1 000 000 zł | 4 % (surtaxe) | Surtaxe de solidarité sur la portion excédentaire |
Points clés à propos du calcul de l’impôt en Pologne
- L’impôt est calculé sur la base du revenu total de l’année civile.
- La structure du barème garantit que seules les portions de revenu dépassant chaque seuil sont soumises au taux supérieur.
- La devise utilisée pour l’imposition demeure le złoty polonais (PLN).
- Les taux d’imposition sont définis en pourcentage du revenu brut imposable, avant déductions éventuelles.
Conseils d’expert pour optimiser sa fiscalité en Pologne en 2025
- Vérifiez chaque année votre tranche de revenu pour anticiper le taux d’imposition appliqué et l’éventuelle surtaxe de solidarité.
- Pensez à répartir certains revenus sur plusieurs années si vous êtes proche d’un seuil de tranche supérieure, afin de limiter l’impact du taux marginal plus élevé.
- Conservez systématiquement les justificatifs de dépenses et d’abattements éventuels afin de réduire la base imposable lors des déclarations annuelles.
- Prévoyez les éventuelles hausses de revenus afin d’anticiper et planifier l’impact fiscal de la surtaxe à partir d’1 000 000 PLN.
Pour aller plus loin
Pour un complément d’informations importantes concernant l’imposition des personnes physiques en Pologne ou pour une actualisation officielle des taux et barèmes, visitez le site du ministère des finances : gov.pl
En résumé, le système d’imposition polonais pour 2025 s’appuie sur un barème progressif relativement simple, accompagné d’une surtaxe de solidarité pour les revenus les plus élevés. Retenez principalement la structure à deux tranches (12 % puis 32 %) et la présence de la surtaxe dès 1 000 000 PLN de revenu imposable. Ces éléments sont clés pour toute stratégie de gestion fiscale ou lors de la préparation à une installation professionnelle en Pologne.