Ce guide présente de manière précise et détaillée la structure de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Namibie pour l’année 2025. Toutes les données et les chiffres relatifs aux barèmes et aux taux d’imposition sont basés sur le barème officiel actuellement en vigueur.
Structure de l’impôt sur le revenu en Namibie
En Namibie, l’impôt sur le revenu des personnes physiques repose sur un système progressif, c’est-à-dire que le taux d’imposition augmente avec le revenu imposable. L’assiette de l’impôt est constituée du revenu, avec une application stricte des tranches pour chaque niveau de revenu annuel.
Barème de l’impôt sur le revenu (2025)
| Tranche de revenu imposable (NAD) | Tranche de revenu imposable (USD)* | Taux (%) |
|---|---|---|
| 0 – 100 000 NAD | $0 – $5 400* | 0% |
| 100 001 – 150 000 NAD | $5 401 – $8 100* | 18% |
| 150 001 – 350 000 NAD | $8 101 – $18 900* | 25% |
| 350 001 – 550 000 NAD | $18 901 – $29 700* | 28% |
| 550 001 – 850 000 NAD | $29 701 – $45 900* | 30% |
| 850 001 – 1 550 000 NAD | $45 901 – $83 700* | 32% |
| Au-dessus de 1 550 000 NAD | Plus de $83 700* | 37% |
*Les conversions USD sont approximatives, calculées au taux de 1 NAD = 0,054 USD (2025). Pour des évaluations précises, vérifiez le taux de change en vigueur.
Détails et points particuliers du régime d’imposition
- Base de calcul : L’impôt est calculé sur le revenu global du contribuable domicilié ou résidant en Namibie.
- Barème progressif : Chaque tranche de revenu est taxée selon son taux propre – seule la part du revenu qui franchit une tranche supérieure se voit appliquer ce nouveau taux. Cela limite les effets de seuil.
- Absence de surtaxe: Selon les données actuellement disponibles, il n’existe pas de surtaxe ou de contribution additionnelle spécifique au revenu.
Modalités d’application de l’impôt sur le revenu
En 2025, la déclaration et le paiement de l’impôt sur le revenu suivent le principe de l’auto-évaluation, où le contribuable est responsable de déclarer ses revenus et de verser l’impôt dû dans les délais impartis. Les travailleurs salariés sont généralement prélevés à la source par leur employeur, tandis que les travailleurs indépendants et autres catégories de revenus doivent régulariser leur situation lors de la déclaration annuelle.
Conseils pratiques pour optimiser sa fiscalité en Namibie
- Assurez-vous de conserver tous les justificatifs de revenus et de dépenses pour faciliter la préparation de votre déclaration annuelle.
- Profitez des éventuelles déductions, abattements ou crédits d’impôt prévus par la législation fiscal namibienne pour réduire votre revenu imposable.
- Si votre situation le permet, planifiez le lissage des revenus exceptionnels afin d’éviter une taxation dans une tranche plus élevée.
- Pour les non-résidents, vérifiez attentivement votre statut fiscal et les conventions internationales éventuelles afin de minimiser la double imposition.
Sources officielles et informations complémentaires
Pour des informations complètes et les textes légaux en vigueur, consultez directement le site officiel du Ministère des Finances de Namibie.
En résumé, le système d’imposition sur le revenu en Namibie se distingue par un barème progressif allant de 0% pour les revenus les plus faibles à 37% pour les revenus les plus élevés. Aucun supplément de surtaxe spécifique n’est appliqué selon les données actuelles, ce qui rend le cadre fiscal lisible et prévisible. L’organisation rigoureuse de la déclaration annuelle et la connaissance des tranches sont des atouts essentiels pour optimiser sa situation fiscale dans le pays.