Ce guide passe en revue le cadre actuel de l’impôt sur le revenu des particuliers au Brésil pour l’année 2025, en s’appuyant exclusivement sur les taux, barèmes et règles déclaratives effectivement en vigueur. Découvrez ci-dessous comment le système progressif d’imposition fonctionne pour les résidents comme pour les non-résidents au Brésil.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu des particuliers (2025)
Le Brésil applique une imposition progressive sur la base de l’ensemble des revenus. Les taux varient en fonction du montant annuel déclaré, exprimé en réais brésiliens (BRL). Le tableau suivant détaille les tranches applicables pour 2025 :
| Revenu imposable (BRL/an) |
Taux marginal (%) |
|---|---|
| 0 – R$2 259,20 | 0% |
| R$2 259,21 – R$2 826,65 | 7,5% |
| R$2 826,66 – R$3 751,05 | 15% |
| R$3 751,06 – R$4 664,68 | 22,5% |
| > R$4 664,68 | 27,5% |
Chaque tranche ne s’applique que sur la partie du revenu correspondant à la tranche supérieure, conformément au principe de progressivité. Par exemple, un particulier déclarant R$5 000 de revenus sera imposé à 0% sur les premiers R$2 259,20, puis à 7,5% sur la partie comprise entre R$2 259,21 et R$2 826,65, et ainsi de suite, jusqu’à 27,5% sur la portion dépassant R$4 664,68.
Traitement fiscal des non-résidents
Le Brésil applique des taux spécifiques pour les non-résidents percevant des revenus de sources brésiliennes. Ceux-ci sont détaillés ci-dessous :
| Situation | Taux appliqué (%) |
|---|---|
| Non-résidents (revenus de source brésilienne) | 15% |
| Non-résidents en provenance de pays considérés comme paradis fiscal ou bénéficiant de taux réduits via conventions fiscales | 25% |
Le taux de 15% s’applique de façon forfaitaire, sans progressivité, sur les revenus de source brésilienne pour les non-résidents. Un taux majoré de 25% est appliqué pour les non-résidents issus de juridictions considérées comme paradis fiscaux ou dans certains cas prévus par une convention fiscale (DTT).
Base imposable et principes généraux
La base de calcul de l’impôt est le revenu total, y compris salaires, bénéfices, traitements et autres sources de revenus. Pour 2025, toutes les tranches sont exprimées en réais brésiliens (BRL), la devise nationale. La méthode d’évaluation reste l’imposition individuelle sur le revenu mondial (pour les résidents) et de source brésilienne (pour les non-résidents).
L’absence de surcharge supplémentaire ou de périodes de détention imposées est notée ; il n’y a pas non plus d’informations sur d’éventuels seuils ou plafonds autres que ceux indiqués ci-dessus dans les données officielles publiées.
Exemples d’application : simulation rapide
Pour mieux comprendre, prenons l’exemple d’un résident dont le revenu mensuel est de R$5 000. Son impôt se décompose comme suit :
- 0% sur les premiers R$2 259,20
- 7,5% sur la tranche entre R$2 259,21 et R$2 826,65
- 15% sur la tranche entre R$2 826,66 et R$3 751,05
- 22,5% sur la tranche entre R$3 751,06 et R$4 664,68
- 27,5% sur la partie au-delà de R$4 664,68
Le calcul est toujours effectué selon ces seuils, en fonction du total déclaré, sans abattement ou crédit spécifique mentionné dans les données relevées pour 2025.
Conseils pratiques pour optimiser la déclaration 2025
- Vérifiez soigneusement votre statut fiscal avant de percevoir des revenus au Brésil, surtout si vous êtes non-résident.
- Anticipez les écarts de taux si vous êtes concerné par un déménagement ou une expatriation : résidents et non-résidents ne sont pas soumis à la même progressivité.
- Conservez tous les justificatifs liés à vos revenus brésiliens pour faciliter toute vérification ou déclaration future.
- Renseignez-vous régulièrement sur les éventuelles listes officielles de pays à fiscalité privilégiée publiées par l’administration brésilienne afin de ne pas tomber sous le taux de 25%.
- Utilisez les estimations par tranches pour planifier au mieux vos montants à provisionner en trésorerie tout au long de l’année.
Sources officielles pour l’impôt sur le revenu au Brésil
Prenez toujours soin de consulter les informations mises à jour par l’administration fiscale brésilienne sur le site officiel : www.gov.br/receitafederal
Retenir l’essentiel du système brésilien en 2025 : barème progressif pour les résidents, taux forfaitaire pour les non-résidents et majoration possible en fonction du pays d’origine. L’essentiel est une préparation précise afin d’éviter tout écart ou taux inattendu, que l’on soit résident ou non-résident, en tenant compte des tranches et seuils en vigueur. Enfin, tout changement de statut fiscal doit être anticipé pour maîtriser son imposition sur le revenu au Brésil.