Le présent article fournit une analyse claire du cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Liechtenstein pour l’année 2025. Vous trouverez ci-dessous les taux, tranches et particularités du système fiscal Liechtensteinois, reconnu pour sa fiscalité attractive pour les patrimoines internationaux.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu au Liechtenstein en 2025
L’imposition des revenus des particuliers repose sur un système progressif, avec des taux augmentant par paliers selon le revenu imposable annuel. La base d’imposition est constituée des revenus, exprimés en francs suisses (CHF).
| Tranche de revenu (CHF) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 15 855 | 0% |
| 15 856 – 21 140 | 1% |
| 21 141 – 42 280 | 3% |
| 42 281 – 73 990 | 4% |
| 73 991 – 105 700 | 5% |
| 105 701 – 137 410 | 6% |
| 137 411 – 169 120 | 6,5% |
| 169 121 – 211 400 | 7% |
| 211 401 et plus | 8% |
À noter : Les montants sont indiqués en francs suisses (CHF). Taux indicatif de conversion : 1 CHF ≈ 1,13 USD (mars 2025). Par exemple, un revenu de 100 000 CHF équivaut environ à 113 000 USD.
Surtaxes communales au Liechtenstein
En complément à l’impôt national, chaque commune applique une surtaxe comprise entre 150% et 180% du montant de l’impôt de base. Ce taux est défini par chaque collectivité locale, et représente une part significative de la charge fiscale totale.
| Nature de la surtaxe | Taux (%) | Application |
|---|---|---|
| Surtaxe communale | 150% à 180% | Prélevée sur l’impôt national par les gouvernements locaux |
Ainsi, le montant total dû par le contribuable dépend à la fois de sa tranche d’imposition nationale et de la commune de résidence.
Cadre général et points particuliers
Le Liechtenstein n’a pas publié de taux fixes pour l’ensemble de la population : les taux indiqués ci-dessus suivent des paliers déterminés par la législation. À noter également, la base imposable est le revenu net, et il n’existe pas de période minimale de détention pour la fiscalité du revenu (données non publiées sur ce point).
Tableau synthétique : régime fiscal de l’impôt sur le revenu au Liechtenstein en 2025
| Base d’imposition | Type de barème | Taux marginal supérieur (%) | Surtaxes communales (%) |
|---|---|---|---|
| Revenu annuel net (CHF) | Progressif | 8% | 150% à 180% de l’impôt |
Pro tips : optimiser la fiscalité sur le revenu au Liechtenstein
- Vérifiez le taux de surtaxe appliqué dans votre commune avant toute installation : la différence entre 150% et 180% peut être significative sur des revenus élevés.
- Si vous avez des revenus multiples, anticipez le franchissement de tranches – la progressivité du barème rend utile une planification, notamment en cas de primes ou bonus importants.
- Pensez à revisiter votre statut fiscal chaque année, certaines déductions ou changements de situation familiale peuvent impacter votre base imposable.
- Suivez les publications officielles sur llv.li pour tout changement de barème ou de réglementation.
Sources officielles
En résumé, le Liechtenstein propose un barème progressif attractif, caractérisé par des taux relativement bas à l’échelle européenne et une grande influence des communes sur la fiscalité effective. Le système reste lisible, même si l’impact réel dépend fortement de votre lieu de résidence et de votre niveau de revenu. Il convient de rester attentif aux éventuelles évolutions réglementaires, en particulier celles concernant les surtaxes locales, pour maximiser l’optimisation fiscale dans ce cadre réputé favorable aux patrimoines internationaux.