Ce guide présente les règles applicables à l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Géorgie en 2025. Les taux, assiettes et spécificités sont exposés à l’aide des données officielles actuellement disponibles.
Cadre général de l’impôt sur le revenu en Géorgie
En Géorgie, le régime d’imposition des revenus individuels repose sur un taux unique, aussi appelé taux flat tax. Le revenu imposable comprend les revenus issus du travail, des activités d’entrepreneur individuel, des locations immobilières ou encore des plus-values sur certains actifs.
Taux d’imposition en 2025
| Type de revenu | Taux d’imposition (%) | Devise (GEL) |
|---|---|---|
| Revenu global (flat tax) | 20% | ₾ (GEL) |
L’impôt sur le revenu des personnes physiques est donc prélevé au taux fixe de 20 % sur le revenu imposable.
Surtaxes applicables selon le type d’activité ou de revenu
Outre le taux standard, certaines situations particulières donnent lieu à des surtaxes :
| Situation / Type de revenu | Condition | Surtaxe (%) | Devise (GEL) |
|---|---|---|---|
| Entrepreneur individuel (petite entreprise) | Chiffre d’affaires annuel < 500 000 ₾ | 1 % | ₾ (GEL) |
| Entrepreneur individuel (petite entreprise) | Chiffre d’affaires annuel > 500 000 ₾ | 3 % | ₾ (GEL) |
| Revenus locatifs résidentiels | Location à une organisation / personne pour usage résidentiel (sans déductions) | 5 % | ₾ (GEL) |
| Plus-value sur la vente de véhicule et d’appartement avec terrain | Transaction réalisée par un particulier | 5 % | ₾ (GEL) |
Barèmes et montants minimaux/maximaux
La Géorgie applique un système à taux unique, et il n’existe donc pas de barème progressif ou de seuils spécifiques associés à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les informations relatives à des durées de détention minimales ou maximales pour l’application de taux/régimes spéciaux ne sont pas publiques actuellement.
Spécificités du régime fiscal géorgien
Le schéma fiscal en Géorgie est réputé pour sa simplicité et sa lisibilité grâce à l’absence de tranches progressives complexes. L’ensemble du revenu imposable individuel est soumis au taux forfaitaire, excepté dans les cas spécifiques de surtaxes indiqués plus haut.
La devise officielle utilisée pour tout calcul d’imposition est le lari géorgien (GEL). Pour référence, le taux de change utilisé en juin 2025 est d’environ 1 GEL ≈ 0,36 USD.
Pro tips pour optimiser votre fiscalité en Géorgie
- Si vous opérez en tant qu’entrepreneur individuel, surveillez attentivement votre chiffre d’affaires annuel et la possibilité de bénéficier du faible taux de 1 % pour petites entreprises.
- Pensez à regrouper et documenter avec précision vos différentes sources de revenus pour éviter tout mélange des taux standards et surtaxes.
- Lors de la location de biens résidentiels, vérifiez si des déductions sont applicables — sinon, un taux de 5 % peut s’appliquer en supplément du taux général.
- Pour toute cession de véhicule ou de bien immobilier avec terrain, planifiez le moment de la vente et informez-vous sur de potentielles exonérations ou optimisations selon votre situation personnelle.
Ressources officielles
Pour accéder à des informations actualisées sur la fiscalité en Géorgie, consultez le site officiel du Service des recettes publiques de Géorgie.
En résumé, la Géorgie se distingue en 2025 par sa fiscalité simple et transparente, avec un impôt sur le revenu des personnes physiques au taux forfaitaire de 20 %. Les entrepreneurs individuels et les investisseurs immobiliers doivent prêter attention aux règles de surtaxe spécifiques. Il est essentiel de bien catégoriser ses revenus et de s’informer régulièrement sur les mises à jour réglementaires auprès des autorités géorgiennes.