Ce guide présente les données essentielles sur l’imposition des revenus des particuliers au Mozambique pour l’année 2025. Vous y trouverez le cadre général de l’impôt sur le revenu, la structure des taux progressifs en metical mozambicain (MZN), ainsi que les principaux surtaxes et prélèvements applicables.
Principes généraux de l’impôt sur le revenu des particuliers au Mozambique
Le Mozambique applique un système d’imposition du revenu des particuliers de type progressif. Cette imposition concerne la plupart des revenus d’origine locale ou mondiale, selon le statut résidentiel du contribuable. L’assiette de l’impôt est constituée par le revenu global du contribuable (sur base du revenu imposable).
Barèmes de l’impôt sur le revenu des particuliers (2025)
Le barème progressif comporte cinq tranches principales, exprimées en metical mozambicain (MZN). Les taux appliqués à chaque tranche sont détaillés dans le tableau suivant :
| Revenu imposable (MZN) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 42 000 | 10 % |
| 42 001 – 168 000 | 15 % |
| 168 001 – 504 000 | 20 % |
| 504 001 – 1 512 000 | 25 % |
| 1 512 001 et plus | 32 % |
À titre indicatif, en utilisant un taux de change approximatif de 1 USD = 64 MZN (au 2025), un revenu de 42 000 MZN équivaut à environ 656 USD.
Surtaxes et autres prélèvements applicables
Le cadre fiscal mozambicain prévoit également des prélèvements spécifiques en fonction de la nature du revenu ou de la transaction. Voici les principales surtaxes :
| Surtaxe ou taxe | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Prélèvement à la source pour non-résidents | 20 % | Application forfaitaire sur la plupart des revenus des non-résidents |
| Droits de timbre | 0,03 % à 50 % | Certains documents et transactions |
| Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) | 16 % | Biens et services |
| Taxe sur la transmission immobilière (SISA) | 2 % | Transfert de biens immobiliers |
Statut résident et non-résident : points à retenir
Le statut de résident ou non-résident influence directement le mode d’imposition. Les non-résidents sont soumis à un taux forfaitaire (prélèvement à la source de 20 %) sur la majorité de leurs revenus d’origine mozambicaine. Les résidents, quant à eux, sont imposés selon le barème progressif ci-dessus sur l’ensemble de leur revenu mondial, selon les règles locales.
Conseils pratiques pour l’optimisation fiscale au Mozambique (2025)
- Vérifiez votre statut de résident fiscal car il détermine l’application du barème progressif ou du taux forfaitaire.
- Pensez à documenter précisément tout revenu et transaction impliquant des droits de timbre ou la taxe SISA pour justifier le taux appliqué.
- Évaluez l’impact de la TVA (16 %) dans vos contrats et achats pour estimer le coût global des opérations.
- Pour les expatriés et investisseurs, comparez chaque source de revenu pour optimiser entre barème progressif et taux forfaitaire selon votre situation personnelle.
Sources officielles et vérification
Pour toute information complémentaire ou pour vérifier les mises à jour réglementaires, consultez le site officiel du gouvernement mozambicain à l’adresse : portaldogoverno.gov.mz
En résumé : l’imposition des particuliers au Mozambique en 2025 repose sur un système progressif, avec des taux allant de 10 % à 32 % selon les revenus, et une série de surtaxes, dont la retenue à la source de 20 % pour les non-résidents. Il est essentiel de connaître précisément votre statut fiscal et la nature de vos revenus afin d’anticiper au mieux vos obligations. Les spécificités concernant les documents taxés ou la TVA doivent également être intégrées à vos calculs pour éviter toute mauvaise surprise.