Ce billet détaille le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Australie pour l’année 2025. Vous y trouverez les tranches, taux, et surtaxes applicables, ainsi que les principales règles à connaître en tant que résident fiscal australien, sur une base strictement factuelle.
Structure et fonctionnement de l’impôt sur le revenu australien
L’Australie applique un régime d’imposition progressive fondé sur le revenu individuel, avec un prélèvement supplémentaire sous forme de Medicare Levy. Les données présentées ci-dessous sont exprimées en dollars australiens (AUD).
Barème de l’impôt sur le revenu 2025
| Tranche de revenu (AUD) | Taux marginal (%) |
|---|---|
| 0 $ – 18 200 $ | 0 % |
| 18 200 $ – 45 000 $ | 16 % |
| 45 000 $ – 135 000 $ | 30 % |
| 135 000 $ – 190 000 $ | 37 % |
| Plus de 190 000 $ | 45 % |
Le barème s’applique uniquement aux revenus imposables. Les revenus sont taxés selon une logique de tranches progressives : tout nouveau dollar gagné au-dessus d’un seuil est imposé au taux de la tranche supérieure. Aucun impôt n’est dû pour des revenus jusqu’à 18 200 $. Les seuils et taux sont susceptibles d’être ajustés lors de prochaines lois budgétaires fédérales, mais les chiffres ci-dessus reflètent le régime en vigueur pour 2025.
Surtaxes et prélèvements additionnels
| Surtaxe | Taux (%) | Conditions d’application |
|---|---|---|
| Medicare Levy | 2 % | S’applique à la plupart des résidents fiscaux australiens |
| Medicare Levy Surcharge | 1 % – 1,5 % | Applicable à certains contribuables à revenus élevés non couverts par une assurance hospitalisation privée |
La Medicare Levy est une contribution obligatoire destinée à financer le système de santé national australien. Elle concerne la majorité des résidents fiscaux, en plus de l’impôt sur le revenu. La Medicare Levy Surcharge ne s’applique que si vous dépassez certains seuils de revenu et n’êtes pas couvert par une assurance privée.
Points essentiels du régime australien de l’IR
- Imposition basée sur le revenu global : Tous les types de revenus perçus par des particuliers résidents sont soumis à l’impôt australien, à l’exception de certaines exonérations ou abattements spécifiques.
- Régime strictement progressif : Le passage d’une tranche à l’autre n’affecte que la partie du revenu excédant chaque seuil.
- Surtaxes Santé : Les deux prélèvements Medicare viennent s’ajouter à l’impôt dû, ce qui peut porter la pression fiscale totale à un seuil notable pour les catégories de revenus élevées.
Tableau récapitulatif : taux d’imposition total potentiel (incluant Medicare)
| Tranche de revenu (AUD) | Taux marginal IR (%) | Taux Medicare (%) | Taux potentiel total (%) |
|---|---|---|---|
| 0 $ – 18 200 $ | 0 % | 2 % | 2 % |
| 18 200 $ – 45 000 $ | 16 % | 2 % | 18 % |
| 45 000 $ – 135 000 $ | 30 % | 2 % | 32 % |
| 135 000 $ – 190 000 $ | 37 % | 2 % | 39 % |
| Plus de 190 000 $ | 45 % | 2 % | 47 % |
Le taux potentiel total pourra être légèrement supérieur (jusqu’à 1,5 % supplémentaires) pour les personnes soumises à la Medicare Levy Surcharge.
Conseils pratiques pour optimiser votre fiscalité en Australie
- Vérifiez votre éligibilité à l’exemption partielle ou totale de la Medicare Levy, notamment si vous êtes à faible revenu ou résident temporaire.
- Si votre revenu excède les seuils de la Medicare Levy Surcharge, étudiez la souscription à une assurance hospitalisation privée pour réduire ce prélèvement supplémentaire.
- Tirez parti des abattements prévus pour certains types de revenus ou situations (dons caritatifs, cotisations retraites, parentalité, etc.).
- Anticipez l’évolution de votre situation fiscale d’une année sur l’autre, car tout changement de statut résidentiel ou de source de revenus peut impacter votre charge d’imposition.
Où trouver les informations officielles
Pour une présentation complète des règles en vigueur, consultez le site de l’Australian Taxation Office.
Pour résumer : le régime australien de l’impôt sur le revenu en 2025 reste fondé sur une logique strictement progressive avec une pression fiscale qui peut devenir notable pour les hauts revenus, en particulier via la Medicare Levy. L’absence de toute taxation jusqu’à 18 200 $ laisse néanmoins un seuil d’entrée accessible. Gardez en tête l’impact des surtaxes santé, et, surtout en cas de mobilité internationale, prenez soin de vérifier votre statut de résident fiscal avant de calculer vos obligations.