Ce guide présente de manière concise le cadre de l’imposition sur le revenu des personnes physiques en Corée du Sud (KR) pour 2025. Vous y trouverez les barèmes, les taux en vigueur, et les éléments clés à comprendre avant d’envisager une implantation ou une mobilité internationale dans ce pays.
Barème de l’impôt sur le revenu en Corée du Sud (2025)
La Corée du Sud applique un impôt sur le revenu progressif, évalué sur la base du revenu annuel individuel (en KRW – won sud-coréen). Ci-dessous, le barème complet des taux appliqués en 2025 :
| Tranche de revenu annuel (KRW) | Taux progressif (%) |
|---|---|
| 0 à ￦14 000 000 | 6% |
| ￦14 000 001 à ￦50 000 000 | 15% |
| ￦50 000 001 à ￦88 000 000 | 24% |
| ￦88 000 001 à ￦150 000 000 | 35% |
| ￦150 000 001 à ￦300 000 000 | 38% |
| ￦300 000 001 à ￦500 000 000 | 40% |
| ￦500 000 001 à ￦1 000 000 000 | 42% |
| Au-delà de ￦1 000 000 000 | 45% |
Les taux s’appliquent par tranches selon le niveau du revenu imposable – chaque tranche supplémentaire n’est imposée que sur la fraction de revenu excédant la tranche précédente.
Surtaxe locale sur l’impôt sur le revenu
Outre l’impôt progressif national ci-dessus, une surtaxe locale de 10% s’applique sur l’impôt sur le revenu calculé (« Local income tax »). Cela concerne tous les contribuables individuels.
| Type | Taux (%) | Base d’application |
|---|---|---|
| Surtaxe locale | 10% | Impôt sur le revenu dû |
En pratique, le montant de l’impôt à verser sera donc supérieur de 10% au calcul principal de l’impôt sur le revenu national.
Principe d’assiette et base d’évaluation
L’assiette de calcul est basée sur le revenu (revenu imposable annuel). Aucun taux unique n’est spécifié, car chaque montant est soumis à la progressivité. Toutes les sources de revenus individuels déclarées sont concernées, sous réserve des règles spécifiques d’exonération ou abattements qui peuvent s’appliquer selon la situation personnelle et fiscale.
Données manquantes ou non publiées
Certains taux ou détails d’application (par exemple le mode de déclarations selon les sources ou la durée minimale de détention) n’ont pas été communiqués officiellement pour l’année en cours. Cela peut s’expliquer par le fait que certaines informations sont actualisées chaque année par l’administration fiscale coréenne.
Comparatif des tranches et impacts financiers (exemples en KRW et USD)
Pour situer l’impact budgétaire, le tableau ci-dessous donne quelques exemples de calcul de l’impôt (hors plus-values, abattements, ou crédits) en utilisant le taux de change approximatif de 1 USD = 1 350 KRW :
| Revenu imposable annuel | Équivalent (USD) | Taux marginal appliqué |
|---|---|---|
| ￦14 000 000 | $10 370 | 6% |
| ￦50 000 000 | $37 040 | 15% |
| ￦88 000 000 | $65 185 | 24% |
| ￦300 000 000 | $222 220 | 38% |
| ￦1 000 000 000 | $740 740 | 45% |
Attention : ces montants ne tiennent pas compte de l’imposition locale supplémentaire et supposent un revenu net entièrement imposable sur l’assiette coréenne.
Pro tips pour optimiser votre fiscalité en Corée du Sud
- Vérifiez chaque année si vous êtes éligible à des abattements ou crédits d’impôt spécifiques (famille, frais professionnels ou charges sociales).
- Pensez à anticiper la surtaxe locale : elle s’ajoute automatiquement au montant final de votre impôt calculé selon le barème national.
- Le système progressif coréen signifie que seules les sommes dépassant une tranche donnée sont imposées au taux supérieur – planifiez toutes entrées exceptionnelles en conséquence.
- Pour toute situation complexe ou changement de statut (départ, installation, expatriation), rapprochez-vous de l’administration fiscale coréenne ou d’un professionnel agréé.
Sources officielles
En résumé, l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Corée du Sud repose sur un barème progressif allant de 6% à 45% selon le niveau de revenu annuel, auquel s’ajoute systématiquement une surtaxe locale de 10% sur le montant d’impôt dû. Comprendre cette structure et anticiper les impacts sur vos flux de trésorerie annuels est essentiel, que vous soyez résident ou envisagez de vous implanter en Corée du Sud. Gardez enfin à l’esprit que la fiscalité locale évolue régulièrement et doit faire l’objet d’une veille adaptée à vos projets internationaux.