Ce billet détaille le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) au Sénégal, en se concentrant sur les barèmes, taux et spécificités applicables en 2025. Vous trouverez ci-dessous une présentation précise, accompagnée de tableaux, afin de faciliter la compréhension du régime fiscal pour tout professionnel ou investisseur évaluant ce marché.
Barème de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Sénégal
Le système d’imposition sénégalais sur les revenus individuels est progressif, c’est-à-dire que le taux d’imposition augmente en fonction du revenu. Les tranches et les taux applicables pour l’année 2025 sont les suivants :
| Revenu annuel (XOF) | Revenu annuel (USD, 1 USD ≈ 600 XOF) |
Taux (%) |
|---|---|---|
| 0 – 630 000 XOF | $0 – $1,050 | 0 % |
| 630 001 – 1 500 000 XOF | $1,051 – $2,500 | 20 % |
| 1 500 001 – 4 000 000 XOF | $2,501 – $6,667 | 30 % |
| 4 000 001 – 8 000 000 XOF | $6,668 – $13,333 | 35 % |
| 8 000 001 – 13 500 000 XOF | $13,334 – $22,500 | 37 % |
| 13 500 001 – 50 000 000 XOF | $22,501 – $83,333 | 40 % |
| 50 000 001 XOF et plus | $83,334 et plus | 43 % |
Tous les montants sont exprimés en franc CFA BCEAO (XOF) ; la conversion utilisée ici estime le taux à 600 XOF pour 1 USD.
Base d’imposition et structure du calcul
La base imposable est constituée des revenus (professionnels, salariaux, capitaux mobiliers et fonciers) réalisés pendant l’année civile, avant application du barème ci-dessus. Le système encourage la transparence et l’honnêteté dans la déclaration des revenus, avec des mesures spécifiques en cas de dissimulation.
Surtaxes et dispositions spécifiques (2025)
Pour 2025, la législation fiscale sénégalaise prévoit une surtaxe correspondant à certaines situations :
| Situation particulière | Taux de surtaxe (%) | Détail |
|---|---|---|
| Rémunérations occultes | 43 % | La Loi de finances 2024 a porté le taux applicable à ces sommes de 40 % à 43 % |
Cette mesure vise à renforcer la lutte contre la fraude et les dissimulations de revenus. Toute rémunération non déclarée et qualifiée d’occultée par l’administration fiscale sera imposée à ce taux majoré.
Points méthodologiques
- Le barème est progressif : chaque portion du revenu relevant d’une tranche est taxée au taux de cette tranche.
- Des exonérations ou abattements spécifiques peuvent exister, selon la nature du revenu ou le statut du contribuable. Ceux-ci ne sont pas détaillés dans les données extraites.
- La détention de certains revenus sur des périodes déterminées n’entraîne pas, selon les données disponibles, de régime fiscal spécifique pour la durée de détention (holding period).
- Certains revenus atypiques ou non déclarés tombent sous le coup de la surtaxe majorée évoquée ci-dessus.
Conseils pratiques pour optimiser sa fiscalité au Sénégal
- Préparez tôt vos déclarations de revenus afin d’anticiper toute demande de justificatifs de l’administration sénégalaise.
- Conservez systématiquement vos bulletins de salaires, justificatifs de revenus et autres pièces comptables pendant plusieurs années.
- En cas de perception de revenus « hors barème », vérifiez s’ils entrent dans le champ de la surtaxe : la régularisation rapide permet d’éviter les sanctions lourdes.
- Consultez la législation fiscale sénégalaise chaque année, les évolutions sont régulières, notamment en matière de surtaxes ou de nouvelles obligations déclaratives.
Pour plus d’informations officielles
Pour consulter la législation en vigueur, rendez-vous sur le site officiel du Ministère des Finances – Direction Générale des Impôts et des Domaines.
En synthèse, le Sénégal applique en 2025 un régime d’impôt sur le revenu progressif avec un maximum de 43 % sur les plus hauts revenus ou dans des situations de revenus dissimulés. L’environnement fiscal sénégalais privilégie la conformité, tout en sanctionnant sévèrement les manquements déclaratifs. Gardez en tête la nécessité de diligence administrative et suivez de près les évolutions apportées chaque année à la législation.