Ce guide présente le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Slovénie en 2025. Vous y trouverez les barèmes d’imposition en vigueur, le fonctionnement de la progressivité et les points clés à retenir si vous envisagez de déplacer votre résidence fiscale en Slovénie.
Barème de l’impôt sur le revenu en Slovénie
Le système slovène d’impôt sur le revenu est progressif : plus le revenu imposable augmente, plus le taux appliqué est élevé. Le revenu imposable se calcule sur la base du revenu total perçu, conformément à la législation fiscale slovène.
| Tranche de revenu annuel (EUR) | Tranche de revenu annuel (USD)* | Taux (%) |
|---|---|---|
| 0 – €9 210,26 | $0 – $9,920 | 16 % |
| €9 210,26 – €27 089 | $9,920 – $29,200 | 26 % |
| €27 089 – €54 178 | $29,200 – $58,400 | 33 % |
| €54 178 – €78 016,32 | $58,400 – $84,300 | 39 % |
| Plus de €78 016,32 | Plus de $84,300 | 50 % |
* Conversion approximative à un taux de 1 EUR = 1,08 USD (taux courant 2025)
Modalités d’application : fonctionnement du barème progressif
La Slovénie applique une imposition progressive : chaque tranche de revenu est taxée séparément au taux correspondant. Cela signifie que le taux maximum ne s’applique qu’à la partie du revenu dépassant le seuil de la tranche supérieure.
Par exemple, si votre revenu annuel imposable est de €60 000, il serait réparti entre les différentes tranches et chaque portion serait imposée à son taux respectif.
Surtaxes et fiscalité additionnelle
Les données disponibles pour 2025 n’indiquent aucune surtaxe spécifique ni contribution additionnelle sur l’impôt sur le revenu individuel en Slovénie.
Points importants à connaître sur la fiscalité des particuliers en Slovénie
Le système slovène repose sur la déclaration du revenu mondial par les résidents fiscaux du pays. Si vous êtes considéré comme résident fiscal, vous êtes imposé sur l’ensemble de vos revenus, quelle que soit leur origine. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source slovène.
La Slovénie prélève l’impôt directement à la source (retenue à la source) pour certains types de revenus professionnels, mais le calcul final dépend de l’ensemble des revenus et des déductions applicables.
Comparaison internationale et remarques de contexte fiscal
La structure progressive observée en Slovénie se situe dans la moyenne européenne, avec toutefois une tranche supérieure de 50 % qui la place parmi les juridictions ayant un niveau de taxation relativement élevé sur les plus hauts revenus. Cette architecture fiscale s’inscrit dans la tendance de plusieurs économies développées à privilégier une forte progressivité pour financer leurs services publics.
Pro Tips pour optimiser sa fiscalité en Slovénie
- Vérifiez vos critères de résidence fiscale : assurez-vous de bien comprendre quand et comment vous êtes considéré comme résident fiscal en Slovénie pour anticiper l’étendue de votre assujettissement à l’impôt.
- Pensez à déclarer tous vos revenus mondiaux si vous êtes résident fiscal, afin d’éviter toute sanction administrative ou fiscale pour omission.
- Utilisez les déductions fiscales disponibles (déductions pour famille à charge, dépenses spécifiques, etc.) pour alléger le revenu imposable et optimiser vos paiements.
- Demandez conseil avant de franchir un seuil de tranche supérieure : la planification du revenu peut parfois éviter de passer dans une tranche moins favorable.
Sources officielles utiles
Pour consulter la législation fiscale à jour ou déposer votre déclaration d’impôt, vous pouvez visiter : www.gov.si
En résumé, l’impôt sur le revenu en Slovénie pour 2025 s’applique selon un barème progressif allant de 16 % à 50 %, avec des tranches nettement définies et l’absence de surtaxes spécifiques à ce jour. Les résidents doivent déclarer l’ensemble de leurs revenus mondiaux, et la tranche supérieure place la Slovénie parmi les systèmes fiscaux européens exigeants pour les hauts revenus. Vérifiez régulièrement les exigences et profitez des déductions légales pour une gestion fiscale sereine.